Tesis

UNIVERSIDAD AUTONOMA
“BENITO JUAREZ DE OAXACA”

las cajas de ahorro y sus fraudes
TESIS
QUE PARA ORTORGAR EL TITULO EN LA LICENSIATURA EN CONTADURIA PÚBLICA


Índice
Cap ….. 1

INTRODUCCION

CAPITULO 1
Las cajas de ahorro en la Europea y Canada
A continuación se describen los sistemas de caja de ahorro de tres países: Alemania, España y Canada. En esta parte de lainvestigación se hace referencia a la historia del sector de ahorro, a la situación actual y al desarrollo que han experimentado las entidades de ahorro y crédito popular de los países previamente mencionados.
1.1. El sistema de cajas de ahorro en Alemania
1.2.1. Historia
Las primeras cajas en Alemania fueron creadas por la iniciativa privada. El objetivo era brindar a los sectores dela población mas necesitados una oportunidad para crear reservas seguras de contingencia a largo plazo que les generan intereses, con las cuales pudieran hacer frente a enfermedades y a la vejez.
La primera caja de ahorro surgió en el año 1749 en la pequeña ciudad de Salem al sur del país. Casi treinta años después emergieron otras cajas en Hamburgo, Oldenburgo y Kiel. El desarrollo de estesector tuvo desde entonces un crecimiento exponencial y para principios del siglo XX existían alrededor de mil trescientas cajas esparcidas por todo el territorio alemán.
Durante los años veintes hubo un proceso de modernización en este ámbito. La oferta de servicios de seguros, la incursión de las cajas en el sector de la constuccion como promotoras del ahorro y la adaptación de un sistema que norequiera del manejo de efectivo para la realización de las transacciones fueron pilares de este proceso. También la rpida automatización del servico de pagos en la década de los setentas fue factor importante. El gran numero de cajas de ahorro existentes provoco que el sector requiriera de un proceso de consolidación durante los años noventas, lo que redujo considerablente la cantidad de cajas enAlemania.

1.2.2. Las cajas de ahorro de Alemania en la actualidad
Las cajas de ahorro se encuentran reguladas por el Ministerio Federal de Finanzas en el rubro de entidades bancarias universales. El sector de las cajas de ahorro es dentro del sistema bancario de Alemania el de mayor importancia, ya que representa el 38.2% del volumen de los activos y el 39.7% de todos los recursosajenos administrativos por el sistema financiero alemán.
Esta formado por 489 cajas de ahorro, 11 instituciones de giro regionales y su institución central llamada la Deutsche Girozentrale-Deutsche Kommunalbank. Al igual que el resto del sistema bancario operan bajo el principio de regionalidad, lo cual se refiere a la limitación de su actividad comercial al entorno geográfico y económico donde estánestablecidas.
Las cajas de ahorro son creadas por municipios o provincias, garantes de las mismas, y son instituciones de derecho publico, que deben garantizar la integridad de las cajas de su territorio y asumir la responsabilidad ilimitada ante sus acreedores. Ellas solo pueden operar en el area geográfica sobre la cual tienen jurisdicción sus garantes. Al ser instancias municipales debensujetarse no solo a a la legislación general federal, sino también a cierta normatividad que impone cada Estado (Land). A pesar de que por lo general no suelen ser diferentes, cada Estado impone su propio régimen de administración, contabilidad, supervisión y de organización.
Cabe señalar que no todas las cajas de ahorro son de los Estados, sino que también hay siete cajs independientes (freieSparkassen) que están constituidas como este grupo de cajas de ahorro se encuentran algunas de las cajas mas grandes del país, comola Hamburger, Sparkasse o la Landesgirokasse Stuttgart. A pesar de que están sometidas a la supervisión del Estado donde se encuentran, estas son las únicas que gozan de la libertad de establecerse por todo el territorio alemán.
El sector de las cajas de ahorro tiene como...