Tesoreria

Características del crédito adicional
Modificación de los créditos presupuestarios establecidos en la ley.
Variación de límite máximo a gastos
Aumenta el monto inicial del presupuesto aprobado
Aprueba Asamblea Nacional
Devolución de fondos: Son los que pueden realizarse en cualquier momento del ejercicio fiscal.
1. El ministerio de finanzas a través de la ONT dispondrá la devolución defondos del tesoro nacional de cantidades en cuentas bancarias de la república o entes descentralizados sin fines empresariales incorporados al sistema de cuenta única del tesoro.
2. De igual forma los sobrantes originados de órdenes de pagos emitidas a las unidades administradas por concepto de crédito adicional deben ser devueltas al producirse las mismas.
3. Las instituciones financierasdepositadas de dichos fondos efectuaran las devoluciones de acuerdo a indicaciones de la ONT.
4. La SUDEBAN y otras instituciones financieras velaran porque se cumplan estas disposiciones por parte de las instituciones bajo su control.
Gestión financiera de la tesorería nacional:
Inversiones: Reglamento 3 LOAFSP art 46, 47,48. El único que puede autorizar la colocación de fondos es el ministerio definanzas.
Obligación de depositar intereses o renta (reglamento 3 LOAFSP art 49):
1. Bases legales: LOAFSP art 115
2. Colocación de fondos: reglamento 3 art 46. Cualquier tipo de interéses o rentas que produzcan los fondos del tesoro nacional deben ser ingresados al tesoro nacional del BCV.
3. Prohibiciones: Reg 3 art 47.
4. Excepciones
5. Depositos de los intereses
6. Estimación de losexcedentes (Reg LOAFSP art 50). Se incluirán como fuentes financieras los excedentes de caja y banco del ejercicio anterior con su presupuesto estimado de conformidad con lo establecido en el Reg 3 de la LOAFSP.
7. LOAFSP art 51: utilidades o excedentes y aportes, aumentos de capital y préstamo. Entrega de utilidades a la ONT de las sociedades mercantiles.

Fuentes Financieras: Provienen de lasdisminuciones de pasivo, tales como la amortización
Inversiones financieras: Estarán reguladas por instructivos de la ONT. Los mismos contendrán las definiciones a utilizar en las distintas operaciones de inversión que se realizan a través de las instituciones financieras. Además contempla su ámbito de aplicación dentro del objetivo de normas, los conceptos y procedimientos de las inversionesfinancieras de los organismos del sector público nacional.
Colocación de fondos: Reg 3 LOAFSP art 53 “Constitución de Fideicomiso”: La ONT autorizará a los entes de la república, la constitución de fideicomiso con fondos del tesoro nacional.
Ley de devolución de fondos (Decreto 5314-25/04/2007): Va dirigido a la república y sus entes descentralizados con fines empresariales.
*Ámbito de aplicación(LOAFSP art 6, Numeral 1, 6, 7)
*Obligaciones: primeros 15 días de enero hábiles de cada año.
*Remisión de las informaciones: El BCV y las demás instituciones financieras depositarias, deben remitir ante el Tesoro toda la información requerida ante de los primeros 5 días hábiles al recibo de la solicitud.
*Se refiere a la ejecución de los proyectos que tienen una ejecución fiscal avanzada porlo que el órgano ejecutor deberá solicitar al ministerio de finanzas los recursos necesarios para culminar los proyectos.
*La vinculación entre la ONT y la ONAPRE para establecer las actividades de custodia.
*Mediante actos administrativos, el no cumplimiento de las obligaciones.

Estimación de los excedentes: Reg 3 LOAFSP, art 50
-Fuentes: proviene del aumento del pasivo a través del créditopúblico o de la disminución del activo por concepto de la letra del tesoro.
-Aplicaciones: utiliza la disminución del pasivo como respaldo al servicio de deuda pública o al aumento de los activos para compras.

Datos de la devolución de fondos
Fecha y monto de lo que se devuelve detalladamente por proyecto. Esta información será remitida a la ONT mediante hoja de cálculo de Excel, y...