Tipos de Auditoria

UNIDAD 5
LA AUDITORIA COMO ACTIVIDAD PROFESIONAL, CARACTERISTICAS E IMPLICACIONES ETICAS
CONCEPTO:
Significa verificar que la información financiera, administrativa y operacional que genera una entidad es confiable, veraz y oportuna.

Revisar hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma en que fueron planeados, que las políticas y lineamientos establecidos se hayan observado yrespetado; que se cumple con las obligaciones fiscales, jurídicas y reglamentarias en general.

Significa evaluar la forma en que se administra y opera con el fin de aprovechar los recursos al máximo.

AUDITORIA FISCAL
CONCEPTO: Verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones fiscales contribuyentes desde el punto de vista del fisco.

FILOSOFIA DE LAFISCALIZACION
Buscar que los contribuyentes estén registrados como corresponda
Impulsar a los contribuyentes presentar en tiempo y forma sus declaraciones
Revisar que las cifras y datos sean correctas
Revisar que los adeudos se hayan cubierto de forma correcta

ORIGEN DE LA AUDITORIA FISCAL
ADITORIA POR PROGRAMAS: por ejemplo: la regularización en pago de cuotas del IMSS en el área de laconstrucción.
AUDITORIA DERIVADOS DE ESTUDIOS ECONOMICOS: por ejemplo: cuando la autoridad estima cual es el consumo de energía eléctrica para determinada rama de la industria, y encuentra en la declaración que el gasto es superior al estimado esto quiere decir que se está produciendo más.
AUDITORIA CONSECUENCIAS DE OTRAS AUDITORIAS: por ejemplo: al revisar una empresa «a» se tiene relación de lasventas que hizo de $10,000 a la empresa «b» pero esta tiene registrados $20,000 de gastos por lo que se le realiza una auditoria.
AUDITORIA POR DENUNCIA: POR EJEMPLO: personas que con pruebas suficientes denuncian ante la autoridad una evasión fiscal por alguna empresa.
OTRAS CAUSALES DE AUDITORIA FISCAL: por ejemplo: al auditar un año de una empresa y notar irregularidades se decide auditar otroaño.

MEDIOS DE FISCALIZACION
REVISION DE DECLARACIONES: Es un procedimiento de fiscalización directa, el cual busca comprobar la fidelidad, revisión legal, y veracidad de la información incluida en estas.
VISITAS DOMICILIARIAS:
Visitas de inspección: que buscan la comprobación de cumplimiento de un impuesto especial.
Visita de auditoria: buscan la comprobación integral del cumplimiento deobligaciones tributarias.

AUDITORIA INTERNA
ANTECEDENTES:
Se ubica en el advenimiento de la actividad industrial y comercial.

Se desarrolla en 4 etapas importantes:
1ª. ETAPA: se ocupa de la verificación de los registros contables, protección de los activos y descubrimientos y prevención del fraude.
2ª. ETAPA: surge como consecuencia de la Comisión para la vigilancia de Intercambio devalores.
3ª. ETAPA: nace con la creación del Instituto de Auditores Internos.
4ª. ETAPA: surgen dos tipos de auditoria Administrativa y Operacional.
En 1984 surge en México el Instituto Mexicano de Auditores Internos.

CONCEPTO: Es cuando es efectuada por auditores que dependen o son empleados, de la misma organización en que se practica.

Es una función independiente de evaluaciónestablecida dentro de una organización, para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la misma organización.

Busca apoyar a los miembros de la organización en el desempeño efectivo de sus responsabilidades.
Proporciona análisis, evaluación, recomendaciones, asesoría e información concerniente a las actividades realizadas.

RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD: Queda definido por escrito en elManual de Auditoria Interna.
INDEPENDENCIA: El auditor realiza su trabajo con libertad y objetividad.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
ANTECEDENTES:
Padre de la Administración: Henry Fayol
En México el antecedente se encuentra en el Libro «El Análisis Factorial»
Estudio de los elementos básicos de la administración: planeación organización, coordinación y dirección.

CONCEPTO: Verificar,...