tipos de conciliacion

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Tipos de Conciliación:

1. Método de saldos ajustados: aquí se hace en dos partes, primero se ajustan los libros de la empresa, sumando al efectivo según libros, todos los cargos necesarios para corregir errores y restando todos los abonos que actualizan los registros. Segundo, se ajusta el saldo según estado de cuenta, sumando al saldo según banco, todos los abonos necesarios paracompletar el estado de cuenta bancario. Los montos finales obtenidos deben ser iguales cuando la conciliación bancaria ha sido hecha correctamente.

2. Método de saldos correctos (de 4 columnas): consiste en presentar el contraste de la información en cuatro columnas: dos para la empresa y dos para el banco, con las respectivas casillas: debe y haber. En las columnas de banco, se carga o se abona loque dejó de registrar y la corrección de sus errores, mientras en las columnas de la empresa se carga y abona lo que está pendiente por registrar y la corrección de los errores cometidos en libros

3. Método de saldos encontrados: este método inicia a partir del saldo según estado de cuenta para llegar al saldo según libro. Se anota el saldo final de efectivo que aparece en el estado de cuenta,después sumamos los depósitos en tránsito y las notas de débito, luego restamos los cheques pendientes que la empresa ha registrado pero el banco no y las notas de crédito.

AJUSTES QUE SE DERIVAN DE LA CONCILIACION BANCARIA

Sabemos que la cuenta corriente bancaria implica una constante entrada salida de dinero, por concepto de:

A. Depósitos efectuados por la empresa
B. Cheques emitidospor la empresa
C. Abonos hechos por Intereses ganados por la empresa.
D. Intereses y comisiones cobradas por el banco
E. Reintegros.
F. Rectificaciones.

Al final de cada mes, el banco suele enviar a cada uno de sus clientes, un estado de cuenta, en el cual le especifica todo el movimiento registrado en su cuenta, más los saldos inicial y final del mes.

Este saldo final, casi nuncacoincide con el saldo que muestran los libros de contabilidad de la empresa-cliente, por simple cuestión de fechas. En efecto, hay operaciones registradas en los libros de la empresa, sin que todavía hayan sido registradas en los del banco, y viceversa, tal cual pasamos a ver.

Causas principales de las discrepancias:
1. Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro por sustenedores aun. Se les suele llamar “CHEQUES EN TRANSITO”
2. Depósitos efectuados por la empresa, a última hora; los cuales aparecerán en el estado de cuenta del mes siguiente. “DEPOSITOS EN TRANSITO”
3. Cheques depositados por la empresa, devueltos luego por el banco, por no tener fondos o por cualquier otra nulidad.
4. Comisiones y otros cargos efectuados por el banco; de los cuales no teníanoticia la empresa.
5. Abonos hechos por el banco, sin saberlo aun la empresa.
6. Cheques fantasmas o sean cheques de otra empresa, cargados a esta por error.
7. Errores u omisiones.

Las diferencias originadas por estas discrepancias suelen ser, en algunos casos, bastante grandes; pero la entera confianza y buenas relaciones entre el banco y sus clientes, permiten una justa solución delproblema; a lo cual ayuda la conciliación bancaria.

La conciliación bancaria puede definirse como un proceso de análisis y de investigación, tendiente a aclarar los motivos por los cuales el saldo que muestra el estado de cuenta mensual, enviado por el banco a la empresa; no coincide con el saldo que la cuenta del banco muestra en los libros de la empresa; y lo que es mas importante, permiteconocer cuál es el saldo correcto y exacto que ha de tener dicha cuenta, en los registros del banco y en los de la empresa.

AJUSTES:

Efectuada la conciliación de la cuenta del banco, procede luego hacer los ajustes necesarios en los libros de la empresa, para que la cuenta del mayor muestre, efectivamente, el saldo correcto encontrado. La fecha de los asientos de ajuste será la correspondiente...