Trabajo Auditoria 1

HALLAZGOS DE AUDITORÍA

Son debilidades en el control interno detectadas por el auditor, deben ser comunicados a los funcionarios de la entidad auditada, ya que representan deficiencias importantes que podrían afectar en forma negativa.
Elementos de Hallazgo de Auditoría:
*Condición.
*Criterio.
*Causas.
*Efectos.
*Recomendación
Requisitos principales en un Hallazgo de Auditoría

* Importanciarelativa
* Basado en hechos y evidencias precisas
* Objetivo. (Obrar con objetividad, equidad y realismo)
* Convincente

Pasos a seguir en el Desarrollo de los Hallazgos

1) Identificar la condición o asuntos deficientes
2) Identificar las líneas de autoridad y de responsabilidad
3) Determinar las causas de la deficiencia.
4) Comprobar si la deficiencia es un caso aislado o una condición muydifundida.
5) Determinar los efectos negativos que produce la deficiencia
6) Obtener comentarios de las personas u organismos directamente interesados

Condición. “Lo que es”
Criterio: “Lo que debe ser”
Causas: “Por qué”
Representa la razón básica por la cual ocurrió la condición, el por qué de la diferencia entre la condición y el criterio. La expresión en el informe de que el problema existe porquealguien que no cumplió apropiadamente con las normas, es insuficiente para convencer al usuario del informe.
Dentro de las causas posibles identificadas pueden referirse las siguientes:
-Inadecuada segregación de funciones
-Normas internas inadecuadas o inexistentes
-Insuficiente capacitación de personal clave
-Falta de conocimientos de las normas
-Insuficiente supervisión de trabajo-Funcionamiento deficiente del órgano de auditoría interna
Efectos: Las consecuencias

Constituye el resultado adverso o potencial de la condición encontrada. Generalmente, representa la pérdida en términos monetarios originada por el incumplimiento en el logro de la meta. La identificación del efecto es un factor importante al auditor, por cuanto le permite persuadir a la gerencia acerca de la necesidad deadoptar una acción correctiva oportuna para alcanzar el criterio o la meta
Los efectos pueden tener las características siguientes:

-Uso antieconómico o ineficiente de los recursos humanos materiales o financieros.
-Pérdidas de ingresos potenciales
-Transgresión de disposiciones aplicables a la entidad
-Gastos indebidos
-Control deficiente de actividades o recursos
-Informes financieros inexactos-Determinación de las conclusiones de auditoría.

En base de toda la evidencia de auditoría reunida a través de condiciones, criterios, causas, efectos, comentarios de la entidad u otra información el auditor llega a conclusiones concretas objetivas e imparciales sobre la situación o deficiencia revisada.
Recomendación: Arregla la condición

La recomendación se deberá elaborar habiendo desarrolladolos anteriores elementos del hallazgo. La recomendación deberá emitirse con la idea de mejorar o anular la condición llegar al criterio atacando la causa y arreglar el efecto para futuras situaciones. La recomendación deberá ser viable técnica y económica.

Mediante entrevista y observación directa con los obreros de la empresa nos percatamos que, los operadores tenían tiempos improductivos acausa de la calibración y regulación de la maquinaria, lo que ocasionaba pérdidas de horas de trabajo cargados al costo del producto.

Se considera que esto es causado por la falta de especificación en los manuales de funciones operaciones dentro de la organización sobre el proceso de calibración y regulación de maquinaria además que no hay controles estrictos ni evidencia que detalle los días y horasen los que se debe calibrar la maquinaria, y esto como consecuencia causara un riesgo financiero por los costos generados por tiempos improductivos.
EVIDENCIAS DE AUDITORIA
Incluyen todas las influencias de la mente de un auditor que afecten su juicio acerca de la exactitud de proposiciones remitidas a él para su revisión.
El auditor no busca una prueba absoluta. Se ocupa de acuerdo con los...