TRABAJO DE CONTROL INTERNO
Páginas: 6 (1435 palabras)
Publicado: 5 de septiembre de 2015
DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO.
Constituye el conjunto de políticas adoptadas por una organización, para salvaguardar sus recursos contra desperdicios, fraudes e insuficiencias, verificar la exactitud y confiabilidad del sistema de información financiera, alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la organización y promover la eficiencia de sus operaciones.
OBJETIVOS GENERALES DELCONTROL INTERNO.
Asegurar los registros contables correctos y exactos
Estimular el cumplimiento de las políticas
Fomentar la eficiencia operacional
Proteger los activos
OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL CONTROL INTERNO.
Autorización
Existencia
Custodia
Exactitud
Integridad
De Autorización: Deben establecerse límites al inicio, continuación o finalización de una operación contable con base enpolíticas y procedimientos establecidos.
De Integridad: Permiten asegurar que se registren todas las transacciones en el periodo en el cual ocurran.
De Existencia: Permiten asegurar que solo se registren operaciones que afecten la entidad.
De Exactitud: Establece que las operaciones deben registrarse al valor que realmente se deriva de ellas.
De Custodia: Se establecen para tratar de controlar el usoo disposición no autorizada de los activos.
IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO.
Constituye la base o soporte sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable.
Su grado de fortaleza determinara si existe una seguridad razonable de que las operaciones reflejadas en los estados financieros son confiables.
No se limita únicamente a la confiabilidad en la manifestación de las cifrasreflejada en los estados financieros, sino que también evalúa el nivel de eficiencia operacional en los procesos contables. Esta orientado a prevenir o detectar irregularidades.
CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO.
Debe comprender un plan de organización flexible, simple donde se defina claramente líneas de autoridad y de responsabilidad.
Debe contener un sistema de autorización que contempleacción sobre activos, pasivos, ingresos y gastos mediante el control de las operaciones a través del registro.
Prácticas sanas estableciendo una distribución de obligaciones y responsabilidades, evitando que una sola persona maneje una operación de principio a fin, y una segregación de funciones que abarque tanto a personas como a departamentos, que se extiendan por toda la organización y a todos losniveles de mando.
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
Organización
Distribución de las actividades
Supervisión de los procesos
Vigilancia de los procesos
Moral y ética del personal
Eficiencia del personal
Entrenamiento de personal
Presupuestos
Diagnósticos
Sistema de contabilidad
Pronósticos
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO.
SEGREGACIÓN DE FUNCIONES: Operación, custodia y registro.
DUALIDAD DEPERSONAL EN CADA OPERACIÓN: Cuando menos deben intervenir dos personas en cada operación.
ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDADES: Debe establecerse claramente las responsabilidades de las personas que participan en cada proceso.
COSTO Y BENEFICIO: El costo del control debe relacionarse con el beneficio esperado.
INDEPENDECIA DE FUNCIONES: Los controles no deben depender entre si.
INDIVIDUALIDAD: Elcontrol Interno es parte integral de todos los sistemas, no es área individualizada y especializada.
DOCUMENTACIÓN PROBATORIA: Representa el respaldo de toda operación, constituyendo hasta su evidencia.
TIPOS DE CONTROL INTERNO.
ADMINISTRATIVO:
Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que están relacionados principalmente con la eficiencia de las operaciones y laadhesión a las políticas gerenciales.
CONTABLE:
Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que tienen que ver principalmente con la protección de los activos y la confiabilidad de los registros financieros.
CONDICIONES DEL CONTROL INTERNO.
Las condiciones del sistema de control interno contable son todas aquellas premisas bajo las cuales se mantiene la fortaleza...
Constituye el conjunto de políticas adoptadas por una organización, para salvaguardar sus recursos contra desperdicios, fraudes e insuficiencias, verificar la exactitud y confiabilidad del sistema de información financiera, alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la organización y promover la eficiencia de sus operaciones.
OBJETIVOS GENERALES DELCONTROL INTERNO.
Asegurar los registros contables correctos y exactos
Estimular el cumplimiento de las políticas
Fomentar la eficiencia operacional
Proteger los activos
OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL CONTROL INTERNO.
Autorización
Existencia
Custodia
Exactitud
Integridad
De Autorización: Deben establecerse límites al inicio, continuación o finalización de una operación contable con base enpolíticas y procedimientos establecidos.
De Integridad: Permiten asegurar que se registren todas las transacciones en el periodo en el cual ocurran.
De Existencia: Permiten asegurar que solo se registren operaciones que afecten la entidad.
De Exactitud: Establece que las operaciones deben registrarse al valor que realmente se deriva de ellas.
De Custodia: Se establecen para tratar de controlar el usoo disposición no autorizada de los activos.
IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO.
Constituye la base o soporte sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable.
Su grado de fortaleza determinara si existe una seguridad razonable de que las operaciones reflejadas en los estados financieros son confiables.
No se limita únicamente a la confiabilidad en la manifestación de las cifrasreflejada en los estados financieros, sino que también evalúa el nivel de eficiencia operacional en los procesos contables. Esta orientado a prevenir o detectar irregularidades.
CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL INTERNO.
Debe comprender un plan de organización flexible, simple donde se defina claramente líneas de autoridad y de responsabilidad.
Debe contener un sistema de autorización que contempleacción sobre activos, pasivos, ingresos y gastos mediante el control de las operaciones a través del registro.
Prácticas sanas estableciendo una distribución de obligaciones y responsabilidades, evitando que una sola persona maneje una operación de principio a fin, y una segregación de funciones que abarque tanto a personas como a departamentos, que se extiendan por toda la organización y a todos losniveles de mando.
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
Organización
Distribución de las actividades
Supervisión de los procesos
Vigilancia de los procesos
Moral y ética del personal
Eficiencia del personal
Entrenamiento de personal
Presupuestos
Diagnósticos
Sistema de contabilidad
Pronósticos
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO.
SEGREGACIÓN DE FUNCIONES: Operación, custodia y registro.
DUALIDAD DEPERSONAL EN CADA OPERACIÓN: Cuando menos deben intervenir dos personas en cada operación.
ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDADES: Debe establecerse claramente las responsabilidades de las personas que participan en cada proceso.
COSTO Y BENEFICIO: El costo del control debe relacionarse con el beneficio esperado.
INDEPENDECIA DE FUNCIONES: Los controles no deben depender entre si.
INDIVIDUALIDAD: Elcontrol Interno es parte integral de todos los sistemas, no es área individualizada y especializada.
DOCUMENTACIÓN PROBATORIA: Representa el respaldo de toda operación, constituyendo hasta su evidencia.
TIPOS DE CONTROL INTERNO.
ADMINISTRATIVO:
Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que están relacionados principalmente con la eficiencia de las operaciones y laadhesión a las políticas gerenciales.
CONTABLE:
Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que tienen que ver principalmente con la protección de los activos y la confiabilidad de los registros financieros.
CONDICIONES DEL CONTROL INTERNO.
Las condiciones del sistema de control interno contable son todas aquellas premisas bajo las cuales se mantiene la fortaleza...
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