Tratamiento contable de la eps

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Informativo Contabilidad y Auditoría

Apunte Contable
Tratamiento contable de la Contratación de Empresa Prestadora de Servicios (EPS) y la aplicación del Crédito
Bentley S.A, dedicada a la comercialización de equipos médicos convoca a EPSs para la cobertura de Salud, a solicitud de los trabajadores: Juan Vargas Chávez y Rocío Bonilla Pedraza (que representan más del 20% delos trabajadores). De dicha convocatoria se contrata los servicios de la EPS Mónaco. Bentley S.A. acuerda asumir la totalidad de la prima correspondiente a dicha EPS. El importe a pagar por el servicio correspondiente al mes de agosto asciende al monto de S/. 560 más el IGV según F/.001-666, la misma que es cancelada el 03.09.2008. En función a la información proporcionada la empresa Bentley S.A.nos requiere lo siguiente: 1. Contabilización de la provisión de la planilla de sueldos y el respectivo pago. 2. Contabilización de la provisión y cancelación de la factura de la EPS. 3. Contabilización de las aportaciones al Essalud y la aplicación del Crédito correspondiente. 4. Llenado del PDT Planilla Electrónica 601. 5. Incidencia Tributaria respecto al IGV. DATO ADICIONAL Información dePlanillas del mes de agosto 2008.

INFORMACIÓN DE PLANILLA DE PAGO MENSUAL - AGOSTO 2008 –––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– DESCUENTOS Nº de Nº de Total Remuneraciones NºNombres y días horas Remuner. Aportaciones del trabajador Total Neto a Aport. del Total Apellidos laborados laboradas Descuento pagar Empleador aporte Remuner. Asignación Fondo Póliza Comis. 5ta. Adelantos Essalud SCTR SNP básica Familiar Pensión Seguro % Cat. –––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– 1 Vargas Chávez Juan 30 240 1,250.00 1,250.00 125.00 22.50 11.00 500.00 658.50 591.50 112.50 112.50 2 Silva Rojas Carmen 30 240 900.00 900.00 90.00 16.20 7.92 360.00 474.12 425.88 81.00 81.00 3 Zanabria Aquino César 30 240 800.00 800.00 80.00 14.40 7.04 320.00 421.44 378.56 72.00 72.00 4 Bonilla PedrazaRocío 30 240 1,100.00 1,100.00 110.00 19.80 9.68 440.00 579.48 520.52 99.00 99.00 5 Barrón Soto Miguel 30 240 550.00 55.00 605.00 60.50 10.89 5.32 242.00 318.71 286.29 54.45 54.45 –––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– ––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––––––––––––––––––––– –––––––––––––––––– –––––––––––––––––– TOTALES 4,600.00 55.00 4,655.00 – 465.50 83.79 40.96 – 1,862.00 2,452.25 2,202.75 418.95 – 418.95 nota: En el formato de la planilla sólo hemos considerado para nuestro caso práctico datos necesarios.

ANÁLISIS 1. Asiento de planilla de la Empresa Bentley S.A. respecto al servicio prestado por el personal correspondiente al mes de agosto



REGISTRO COnTablE–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 4692 Aporte Póliza 83.79 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 4693 Comisión 40.96 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 31/08 Por la provisión de la –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– planilla mes de agosto. ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

4691 Aporte AFP 465.50

––––––––––– x –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 62 CARGAS DE –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– PERSONAL 5,073.95 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 621 Sueldos 4,655.00 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– 627 Seguridad...
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