TRES ETAPAS DE AUDITORIA

Universidad AUTÒNOMA DE guerrero
Unidad acadèmica de contaduría y admnistraciòn
auditorìa i

alumna:
hilda morales florentino



acapulco, gro., a 06 de noviembre de 2012.


ìndice
etapas para el desarrollo de la auditorìa de estados financieros………………………………………………………………….i
I.- PRELIMINAR……………………………………………………………………….2
II.- INTERMEDIA………………………………………………………………………3
III.-FINAL……………………………………………………………………………….4
OBJETIVO DE LA ETAPA PRELIMINAR…………………………………………..5
FASES QUE INTEGRAN EL PROGRAMA DE DESARROLLO DEL PROGRAMA DE LA ETAPA PRELIMINAR………………………………………..6
OBJETIVO DEL INFORME DE SUGERENCIAS PARA MEJORAR LOS SISTEMAS EN VIGOR………………………………………………………………..7










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ETAPA PRELIMINAR
OBJETIVO.LA ETAPA PRELIMINAR EN UNA AUDITORÌA DE ESTADOS FINANCIEROS TIENE COMO OBJETIVO IDENTIFICAR YSENTAR LAS BASES SOBRE LAS CUALES SE LLEVARÀ A CABO UN EXAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS.
DESARROLLO.ESTA ETAPA se INICIA, DE HECHO, DESDE EL MOMENTO MISMO EN QUE EL DUEÑO O REPRESENTANTE LEGAL DE UNA ENTIDAD SOLICITA LOS sERVICIOS DE UN CONTADOR PÙBLICO INDEPENDIENTE.
DE ESTE MODO, EL CONTADOR PÙBLICO ESTABLECERÀ UN PRIMER CONTACTO CON LA ENTIDAD A AUDITAR Y PROCEDERÀ, ENESEGUIDA, A EFECTUAR UNESTUDIO Y EVALUACIÒN DE LA ORGANIZACIÒN, DE SUS SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS, DE SUS SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y EL ANÀLISIS DE SUS FACTORES CLAVE DE OPERACIÒN. PASARÀ A OBTENER LA INFORMACIÒN Y DOCUMENTACIÒN BASE PARA CONOCER LA ENTIDAD, ESTUDIARÀ Y EVALUARÀ SU FUNCIÒN DE AUDITORÌA INTERNA Y ESTABLECERÀ COMUNICACIÒN CON EL AUDITOR PREDECESOR (EN SU CASO). TODO ELLO LE PERMITIRÀ ALLEGARSE DE ELEMENTOS ENLOS CUALES SE APOYARÀ PARA ELABORAR Y PRESENTAR SU PROPUESTA DE SERVICIOS Y HONORARIOS PROFESIONALES.
UNA VEZ QUE SUS SERVICIOS HAN SIDO FORMALMENTE ACEPTADOS Y CONTRATADOS, EL CONTADOR PÙBLICO PROCEDERÀ A EFECTUAR LA PLANEACIÒN técnica y administrativa definitiva de su auditorìa, ampliando, para tal propòsito, la investigaciòn de aquellos conceptos que no fueron cubiertos con profundidad yamplitud en la planeaciòn previa.
obtendrà un ejemplar de los ùltimos estados financieros de que disponga la entidad. en este punto, es de suponerse que la entidad està previendo con oportunidad el que sean examinados sus estados financieros, por ejemplo del ejercicio fiscal comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, y ha contratado los servicios de su auditor durante el mes de septiembredel mismo año; para lo cual proporcionarà los estados financieros al cierre de agosto.
con base en dichos estados y en las perspectivas de la auditorìa en conjunto, el auditor planearà las actividades y fechas de cumplimiento de las tareas a efectuar durante las etapas intermedia y final.
en esta etapa se diseñaràn las cèdulas de auditorìa a utilizar durante la revisiòn, se entregaràn a laentidad aquellas que puedan ser llenadas por su personal, se programarà la asignaciòn de auditores y las tareas que se les encomendaràn, y se elaboraràn los programas de auditorìa.






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fases que integran el programa de desarrollo del programa de la etapa preliminar
i.estudio y evaluaciòn de la organizaciòn:
para que el auditor pueda darse cuenta cabal de la estructura orgànica yallegarse de elemntos para estudiar y evaluar la organizaciòn y el equipo humanoque la integra, deberà empezar por obtener un organigrama detallada de la misa; si la entidad no lo tiene, o si no està actualizado, el auditor debe elaborarlo o actualizarlo, ya que en el desarrollo de esta tarea encontrarà una magnìfica oportunidad de empezar a conocer la operaciòn organizacional de la entidad o de lafunciòn sujeta a auditorìa y, sobre todo, a las personas involucradas.
al elaborar el organigrama se recomienda que se tomen los siguientes aspectos:
1.- abarcar a toda la entidad o la funciòn sujeta a revisiòn.
2.- incluir los puestos principales de la entidad y toda la estructura si el objetivo es revisar una funciòn.
3.- definir perfectamente los tipos de autoridad:...