Tributaria

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LEGISLACION TRIBUTARIA II
PROGRAMA CONTADURIA
TALLER 6

Fecha Entrega: ___________________________
Estudiante: ______________________________
Cedula: __________________________________

RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IVA

Qué es la retención en la fuente? En qué momento se causa?

RTA: La retención en la fuente es un mecanismo de control creado por la ley de racionalización tributaria.Ley 223 de 1995; cuyo objeto es facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre las ventas.

SE CAUSA: Se causa en el momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero. Los conceptos de pago o abono en cuenta son los mismos que se aplican en retención en la fuente del impuesto sobre la renta y complementarios.

Quiénes son agentes de retención del impuesto sobre lasventas y mencione los casos en que se practique.

RTA: Son agentes de retención las personas naturales o jurídicas expresamente señaladas por la Ley para cada uno de los tributos.

La calidad de agente de retención en el impuesto sobre las ventas no es la misma que la exigida por el impuesto a la renta y complementarios precisamente porque la ley los diferencia claramente.

CASOS EN QUE SEPRACTICA:

La nación, Los Departamentos, el Distrito Capital y los Distritos especiales CUANDO adquieren bienes o servicios gravados excepto que lo hagan de otras entidades estatales, grandes contribuyentes o de agentes de retención designados.

Los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del estado, las sociedades de economía mixta en la que el estado tengaparticipación superior al 50% igualmente las entidades descentralizadas indirectas y directas CUANDO adquieran bienes o servicios gravados, excepto que lo hagan a otras entidades estatales o agentes de retención designadas o a grandes contribuyentes.

Todos o dependencias del estado a los que la Ley otorgue capacidad para celebrar contratos, Grandes Contribuyentes catalogados como tales por laDIAN y Agentes de Retención del IVA designados por la DIAN, CUANDO adquieran bienes o servicios gravados excepto que lo hagan a otras entidades estatales o agentes de retención designadas o a grandes contribuyentes.

Responsables del Régimen común CUANDO adquieran bienes o servicios gravados de personas que pertenezcan al régimen simplificado.

Cuál es la responsabilidad del agente deretención de IVA

RTA: La responsabilidad del agente de retención del impuesto sobre las ventas esta ligada al cumplimiento de las obligaciones tributarias; retener, declarar, consignar y certificar.

Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas son los únicos responsables por las sumas que estén obligados a retener, sin perjuicio del derecho que les asista de perseguir dichas sumasen cabeza del contribuyente cuando satisfagan la obligación.

Cuáles son los porcentajes de retención en la fuente por IVA

RTA: Existe dos clase de tarifas:

TARIFA GENERAL: La tarifa general a partir del primero (1) de Septiembre del año 2005 de retención en la fuente por concepto de IVA es del 50% del Valor del impuesto.

TARIFA ESPECIAL: En retención en la fuente por concepto de IVAserá equivalente al 100% del valor del impuesto, cuando se trate de la prestación de servicios gravados en el territorio nacional, cuyos beneficiarios sean personas o entidades o domicilio en Colombia.

A partir del 1 de Julio del 2007 la tarifa de retención en la fuente sobre impuesto sobre las ventas, aplicable a los pagos que se realicen los adquirientes de hoja de tabaco y los cultivadoreses del 75% del valor del impuesto.

En qué casos procede la retención en la fuente por IVA. Indique los casos en que no procede la retención en la fuente por el impuesto sobre las ventas

RTA: La retención en la fuente del impuesto sobre las ventas se aplica en consideración a la calidad de cada una de las partes que intervienen en la transacción, según sean o no responsables del impuesto...
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