tributaria

CONTABILIDAD FORENSE












JESSICA ELIANA NARANJO MONTOYA
JONH JAMER HOYOS MUÑOZ
JORGE LEONARDO PERDOMO
CRISTIAN CAMILO BERMEO





















UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
DECIMO SEMESTRE
FLORENCIA – CAQUETA
JUNIO DE 2013
CONTABILIDAD FORENSEJESSICA ELIANA NARANJO MONTOYA
JONH JAMER HOYOS MUÑOZ
JORGE LEONARDO PERDOMO
CRISTIAN CAMILO BERMEO




ASESOR
JULIO CESAR GAITAN




Trabajo presentado como requisito para la nota final del 30%










UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
DECIMO SEMESTRE
FLORENCIA –CAQUETA
JUNIO DE 2013
INDICE











































PRESENTACION











































OBJETIVOS


GENERAL

Conocer a profundidad la definición y demás criterios importantes que abarca la auditoria y contabilidad forense en el ámbito contable y profesional.ESPECIFICOS


Conocer a profundidad la normatividad que rige la auditoria y contabilidad forense.

Conocer la historia de la auditoria y contabilidad forense, teniendo claro de dónde nació y como se ha venido desarrollando esta rama de la Contaduría Pública.

Informar sobre los campos en que se encamina las auditoria y contabilidad forense al ser un área especializada en detectar y corregirlos fraudes que constantemente se presentan en los entes económicos.






















I. ANTECEDENTES

Su origen no es claro aún, pero se habla de que ésta puede ser tan antigua que nace cuando se vincula lo legal con los registros y pruebas contables.

El Código de Hammurabi de Babilonia (año 1692 a.c. en la Antigua Mesopotamia) primer documento legal conocido porel hombre en algunos de sus fragmentos da a entender el concepto básico de Contabilidad forense: demostrar con documentación contable un fraude o una mentira. Está no tuvo trascendencia hasta el hecho histórico de los años 30 de apresar a Al Capone, personaje dedicado a prácticas criminales y al lavado de dinero, cuando un contador del departamento de impuesto se dedicó a buscar pruebas,encontrando una gran cantidad de evidencia, como ejemplo el libro de pagos, con el cual se pudo comprobar que el volumen de ventas superaba la capacidad teórica del negocio de los lavadores, de hecho, el volumen de ventas real y el volumen de ventas declarado iban lejanos. Con lo cual la fiscalía pudo demostrar fraude en el pago de impuestos en Al Capone, en sus lavadores y así desmantelar estaorganización.

Pero en esta época tampoco se dio el impulso suficiente a esta rama de las ciencias contables el cual fue diferido hasta los años 70 y 80; cuando con el caso Watergate en 1972 se dio inicio al análisis del fraude en los Estados Financieros, tan pronto como esté escándalo salió a la luz, fueron reveladas una serie de actividades ilegales paralelas que dieron como resultado la dimisión delpresidente Richard Nixon y la formulación de una acusación contra el presidente o algún alto funcionario del gobierno de Estados Unidos. La Comisión Treadway de los Estados Unidos (Comisión Nacional sobre Reportes Financieros Fraudulentos) dio un impulso y direccionamiento importante frente al fraude administrativo y revelaciones financieras engañosas y algunas de las Normas Internacionales deAuditoría (NIA’s) emitidas por la Federación Internacional de Contadores IFAC, se refieren al Fraude y error, a la evidencia de auditoria, las consideraciones adicionales sobre partidas especificas, con respecto a las revelaciones de los Estados Financieros, a la observación de inventarios físicos, confirmación de cuentas por cobrar, indagación sobre litigios y reclamos.

La Contabilidad forense...