TRIBUTARIA

GUIA PRACTICA PARA REALIZAR LA CONCILIACION TRIBUTARIA
1.- PLANTEAMIENTO DEL CASO
La empresa ABC S.A. Al 31 de diciembre del 2001 refleja los siguientes saldos contables en las
cuentas del BalanceGeneral, sin considerar aún las provisiones para el 15% de participación a
trabajadores ni el impuesto a la renta del ejercicio en curso, por esta razón el valor de la casilla
797 del formulario101 es igual a la casilla 517 del mismo formulario
Nota: El activo se resume a nivel de subgrupos financieros, por no afectar a la conciliación
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
CORRIENTE
FIJO
OTROSTOTAL
ACTIVOS

PASIVOS
1.500.000
1.900.000
300.000

3.700.000

CORRIENTE (C.P.)
FIJO (L.P.)
DIFERIDO
TOTAL PASIVOS

800.000
1.000.000
200.000
2.000.000

PATRIMONIO
CAPITAL
APORTESFUTURAS CAPITALIZACIONES
RESERVA LEGAL
RESERVA DE CAPITAL
UTIL. NO DISTRIBUIDAS
PERDIDAS ACUMULADAS
UTIL. DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

400.000
150.000
100.000500.000
300.000
(250.000)
500.000
1.700.000
3.700.000

casillero
Form. 101

DATOS ADICIONALES
UTILIDAD CONTABLE
GASTOS NO DEDUCIBLES/ PAIS
GASTOS NO DEDUCIBLES/ EXT.
DIVIDENDOS
RENTASEXENTAS
PERDIDAS ACUMULADAS

500.000
80.000
50.000
60.000
40.000
250.000

797
806
807
604
605
515

EN EL EJEMPLO:
LA RESERVA LEGAL SERÁ DEL 10% DE LA BASE IMPONIBLE
LA JUNTA GENERAL DEACCIONISTAS RESUELVE INCREMENTAR EL CAPITAL SOCIAL EN
EL 100% DE LAS UTILIDADES DEL EJERCICIO

INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO DEL CASO
Para el desarrollo del ejercicio se consideran lasdisposiciones contenidas en los Arts. 36, 37 y 38
del Reglamento de aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno, publicado el 31 de
diciembre del 2001 y el Art. 104 del Código del Trabajo.Procedimiento para realizar la conciliación tributaria

Abril del 2002

2.- AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS

133.750

811

De conformidad con el Art. 11 de la Ley de Régimen Tributario...