Validación de saldos Caja y Bancos

PROGRAMA DE TRABAJO: DE CAJA Y BANCOS

Fecha: _________________



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General



1

Actualizar y documentar su comprensión de los sistemas contables y de controlmediante la revisión de la Base de Información, el Memo de planificación estratégica y otros procedimientos considerados necesarios en las circunstancias (ejemplo, controles de custodia).



2Comparar los saldos de la cédula guía (según balance general) con el mayor general.



Pruebas detalladas de transacciones y saldos



3

Confirmar los montos de fondos en poder de terceros alcierre del período/ejercicio (y las condiciones correspondientes, incluyendo acuerdos de saldos compensatorios). Confirmar también, todas las cuentas corrientes bancarias utilizadas en cualquiermomento del período/ejercicio.



4

Para las conciliaciones bancarias al cierre del período/ejercicio:

Verificar la exactitud matemática.
Comparar los saldos según libros con el mayor general.Comparar los saldos según bancos con las cartolas bancarias y los montos confirmados.
Comparar selectivamente los depósitos en tránsito y los cheques girados y no cobrados con las cartolasbancarias del mes posterior al cierre del período/ejercicio.
Investigar los cheques pendientes antiguos que no fueron pagados durante el mes posterior al cierre del período/ejercicio.
Investigar laspartidas conciliatorias significativas o inusuales.
Identificar si existen partidas en conciliación de “montos o ajustes pendientes de contabilización” y proponer ajustes de auditoría.



5

Indagarsobre la existencia de cheques caducados y proponer reclasificación.



6

Para las transferencias bancarias seleccionadas (de 5 días antes y 5 días posteriores al cierre), verificar que losretiros en una cuenta están depósitos en la otra (es decir, que queden calzados en igual fecha).



7

Revisar la traducción de saldos en moneda extranjera.






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