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1 Presupuesto de Ventas 2 Presupuesto de Producción

PRESUPUESTO
PRESUPUESTO:
3­­ ­– PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
4­- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA OPERATIVOS
5-PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
6-PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS
7-PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS
8-PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION
+


9- PRESUPUESTO DE CAJA PRESUPUESTOSFINANCIEROS
10-ESTADO DE INGRESOS BALANCE GENERAL
PRESUPUESTADOS PRESUPUESTADO


=
PRESUPUESTOMAESTRO

EJERCICIO PRÁCTICO
La empresa ABC LTDA comercializa un único producto en cuatro zonas diferentes del país, y contracta sus servicios para que realice el PRESUPUESTO MAESTRO con los siguientes Datos:PRECIO DE VENTA $40 C/U

PRESUPUESTOS DE VENTAS
PRIMER TRIMESTRE DEL 2015


UNIDADES





VALOR
ZONAS
Enero
Febrero
Marzo
Trimestre

1
1100
1000
1100
3200

2
600
700
800
2100

3
1000
1000
1000
3000

4
400
500
550
1450

TOTAL
3100
3200
3450
9750

1
44000
40000
44000
128000

2
24000
28000
32000
84000

3
40000
40000
40000
120000

416000
20000
22000
58000

TOTAL
124000
128000
138000
390000



La empresa desea mantener Inventarios Finales del 50% del presupuesto de Ventas y inventarios deseados iníciales así:
Enero 1/2015 2000 unidades (inventario Inicial)
Enero 31/2015 1550 unidades (Inventario Final)
Febrero 28 = 1600 unidades (Inventario Final)
Marzo 31 = 1725 Unidades (Inventario Final)PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRODUCTOS TERMINADOS
PRIMER TRIMESTRE DEL 2015

Presupuesto de Ventas
(+) Inventario Final Deseado
SUBTOTAL
(-) Inventario Inicial
= Necesidades de Producción
Enero
Febrero
Marzo
Trimestre

3100
3200
3450
9750

1550
1600
1725
1725

4650
4800
5175
11475

2000
1550
1600
2000

2650
3250
3575
9475





La empresa desea mantener uninventario Final deseado de materiales directos del orden del 60% de las necesidades de los meses siguientes. Las hojas de costos indican que por cada unidad de producto terminado se necesita una unidad de materiales directos el precio es de $ 8.50 hasta marzo 1, fecha en que subirá a $9. El Inventario inicial de materiales es del 60% del presupuesto de producción en el mes de Enero.PRESUPUESTO DE COMPRAS
PRIMER TRIMESTRE DEL 2015

Producción Requerida Unidades
(+) Inventario Final Deseado
=SUBTOTAL
(-) Inventario Inicial
= Compras requeridas
Precio Requerido
COSTO DE COMPRAS
Enero
Febrero
Marzo
Trimestre

2650
3250
3575
9475

1950
2145
2100
2100

4600
5395
5675
11575

1590
1950
2145
1590

3010
3445
3530
9985

$8.50
$8.50
$9.00
$8.67$25.585
29.283
$31.770
$86.638

PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALES
La Hoja de Costos estándar muestra que por una Unidad de Producto terminado se requiere una unidad de material directo. El costo unitario es de $8.50 para enero y Febrero y cambio a $9.00 en Marzo.
PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALES DIRECTOS
PRIMER TRIMESTRE DEL 2015

Unidades requeridas de Materiales D
Costo de...