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AUDITORÍA FINANCIERA

PRÁCTICA DE ARQUEO DE CAJA

Usted es el auditor externo de la Empresa “Myriam S.A.A.” y está efectuando el arqueo de fondos de CAJA CENTRAL, al cierre de operaciones 31.12.20X1, cuyo cajero es el señor Carlos Ojeda. Para tal efecto obtiene la información siguiente:

1. El arqueo se efectuó el día 2 de Enero de 20X2 a horas 8:00 a.m. y terminó a las 9:00 horas del mismodía.
2. El C.P.C. señor Jorge Castillo (contador) informó:
• El fondo fijo es de S/. 3,000.00
• El cajero no mantenía en custodia valores negociables.
• El último reembolso se realizó con fecha 27.12.20X1.
• El monto máximo del desembolso es de S/. 150.00
• Los ingresos de Caja son por 3 conceptos Cobranza M.N., Cobranza M.E. e Ingresos Varios M.N.
• Los ingresos decaja se depositan dentro de las 24 horas de recepcionados en el Banco Interbank.
3. Los últimos depósitos realizados al Banco Continental corresponden a los Ingresos habidos el 29.12.20X1 en cobranza M.N. S/. 30,700.00 en cobranza M.E. US$ 7,500.00 y en Ingresos Varios S/. 3,500.00
4. Los últimos recibos de caja ingresos emitidos son:
Cobranza M.N. Nº 2021 de fecha 30.12.20X1, en CobranzaM.E. Nº 5015 de fecha 30.12.20X1 e Ingresos Varios Nº 3010 de fecha 30.12.20X1.

EN EL ARQUEO SE ENCONTRÓ LO SIGUIENTE:
1. Las últimas papeletas de depósito realizado al banco.
2. Perteneciente al Fondo Fijo:
a) Efectivo: 15 billetes de S/. 100.00; 20 billetes de S/. 20.00; 25 billetes de S/. 10.00 y 40 monedas de S/. 1.00
b) Comprobantes:
➢ Factura 4010 de fecha 28.12.20X1 deLibrería el Farol por S/. 130.00 por compra de libro de Marketing.
➢ Factura 8090 de fecha 23.12.20X1 de Estación de Servicios GENSA por compra de combustibles por S/. 95.00
➢ Factura 1040 de fecha 30.12.20X1 por S/. 215.00 por compra de útiles de escritorio en Librería Rocío.
➢ Un vale provisional de fecha 30.12.20X1 por adelanto de sueldos al señor Rubén Gamarra por S/. 150.00(no autorizado).
➢ Un vale provisional de fecha 31.12.20X1 por S/.120.00 entregado a un comprador para realizar adquisición de repuestos.
➢ Factura Nº 9520 de fecha 26.12.20X1 por compra de artículos de ferretería en Ferretería Dany S.A. por S/. 100.00.

3. Pertenecientes a las Cobranzas:
a) En efectivo: 95 billetes de S/. 100.00; 80 billetes de S/. 50.00; 70 billetes de S/.20.00; 140 billetes de S/. 10.00 y 600 monedas de S/. 1.00
En dólares: 12 billetes de US$ 100.00; 10 billetes de US$ 50.00 y 15 billetes de US$ 20.00






b) En cheques:

Nº Fecha Banco A la Orden de Importe Observ.
505010 28.12.X1 Interbank Myriam S.A.A. S/. 14,000.00
609060 30.12.X1 Continental Myriam S.A.A. S/. 3,000.00 Empl.Empre.
709595 29.12.X1 Crédito Portador S/. 5,000.00
514518 30.12.X1 Interbank Myriam S.A.A. S/. 20,000.00
819010 30.12.X1 Crédito Myriam S.A.A. $ 12,000.00
911055 29.12.X1 Continental Myriam S.A.A. $ 7,000.00

4. Los recibos de caja ingresos emitidos al cierre son:

Cobranzas M.N.

Nº Recibo Fecha Importe
201529.12.X1 S/. 10,200.00
2016 29.12.X1 15,400.00
2017 29.12.X1 5,100.00
2018. A N U L A D O
2019. 30.12.X1 8,900.00
2020. 30.12.X1 27,000.00
2021. 30.12.X1 18,200.00

Cobranzas M.E.

5012 29.12.X1 US$ 4,000.00
501329.12.X1 3,500.00
5014 30.12.X1 7,000.00
5015 30.12.X1 14,000.00



Ingresos Varios


3007 29.12.X1 S/. 1,800.00
3008 29.12.X1 1,700.00
3009 29.12.X1 1,200.00
3010 30.12.X1 4,800.00

Se solicita:

1) Reconstruya los arqueos (Fondo Fijo, Cobranzas e Ingresos Varios) en sus papeles de...