FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIENCE ACT
Páginas: 9 (2003 palabras)
Publicado: 18 de octubre de 2014
FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIENCE ACT
Antecedentes de esta ley.
Esta es una ley federal de los Estados Unidos que agrega una sección al “IRS Code”o Código Fiscal de EUA. Fue impulsada por dos diputados del partido demócrata y finalmente aprobada por el Congreso de ese país, bajo la ley número 111-147, la cual fue firmada por el presidente Barack Obama en marzo del 2010 .
Esta ley tiene sufundamento en el déficit fiscal al cual los Estados Unidos le está haciendo frente después de la crisis económica del 2008 y 2009, por lo que se busca fortalecer a la IRS en su objetivo de captar más dinero a través de los contribuyentes, en este caso, a los contribuyentes estadounidenses fuera del territorio de ese país, teniendo un control más estricto sobre estos.
En la exposición demotivos de esta ley, el IRS señaló que “más de cien billones de dólares fuera de Estados Unidos no se encuentran declarados. Por esta razón, surge la necesidad de impulsar el intercambio internacional de información fiscal”. Como vemos, la ley busca atacar esto a través de la cooperación internacional, pero analizaremos que se hace de forma unilateral y sin consentimiento de las entidades financierasque se verán afectadas.
Importante es mencionar que la legislación tributaria en los Estados Unidos es de renta mundial, es decir, los ciudadanos estadounidenses deben contribuir a las cargas públicas indistintamente de que se encuentren en el territorio estadounidense o fuera de él, sin embargo, la IRS se enfrenta a una alta evasión cuando se trata de los contribuyentes cuando están en elexterior.
¿Qué es FACTA?
En pocas palabras esta ley consiste en ubicar a ciudadanos y residentes estadounidenses que tengan cuentas bancarias en entidades financieras fuera del territorio de EUA, para obtener información sobre sus ingresos y saber si están pagando al IRS los impuestos de forma correcta a lo que les corresponde, por lo que su objetivo es mejorar el cumplimiento fiscal de estaspersonas en el exterior.
Por lo que no estamos ante una ley para cobrar impuestos directamente o incrementarlos, sino que es un instrumento del IRS para obtener información de los contribuyentes y a partir de ahí iniciar los procedimientos correspondientes si determina que el contribuyente no está reportando sus ingresos de forma fidedigna a la realidad, lo que se pretende es hacer unacomparación entre lo declarado por el contribuyente con la información que se obtenga a través de los bancos.
Esta ley le impone a las entidades financieras fuera de EUA, la obligación de enviarle a la IRS información bancaria sobre las cuentas que ciudadanos estadounidenses tengan en dicha entidad, siendo los obligados de esta ley no solo los contribuyentes estadounidenses, sino las entidadesfinancieras fuera del territorio de EUA. Por lo tanto, las entidades financieras se ven obligadas a aportar dicha información y a firmar un contrato de cumplimiento con el Departamento del Tesoro de EUA para identificar y reportar la información anualmente.
¿Cuál información deben aportar los bancos?
De acuerdo a la Ley, la información que deberá ser reportada es la siguiente:
1. El nombre, ladirección, número de identificación del dueño de la cuenta, que deberá ser un ciudadano estadounidense. Igualmente en el caso de sociedades, donde sean mayor a 25% propiedad de ciudadanos estadounidenses.
2. El número de cuenta
3. El balance o valor de la cuenta
Esta ley al buscar evitar la evasión fiscal de los ciudadanos estadounidenses se interesa en obtener información sobre los ingresosque poseen los contribuyentes, por lo que el balance y movimientos de dinero que se pueden obtener a través de una cuenta bancaria, son la información que busca obtener la IRS.
La información que se envía se hace más detallada con el transcurso de los años, ya que entre 2013 y 2014 se reporta la información básica, balance, cuentas cerradas y el saldo al momento del cierre, mientras que para...
Antecedentes de esta ley.
Esta es una ley federal de los Estados Unidos que agrega una sección al “IRS Code”o Código Fiscal de EUA. Fue impulsada por dos diputados del partido demócrata y finalmente aprobada por el Congreso de ese país, bajo la ley número 111-147, la cual fue firmada por el presidente Barack Obama en marzo del 2010 .
Esta ley tiene sufundamento en el déficit fiscal al cual los Estados Unidos le está haciendo frente después de la crisis económica del 2008 y 2009, por lo que se busca fortalecer a la IRS en su objetivo de captar más dinero a través de los contribuyentes, en este caso, a los contribuyentes estadounidenses fuera del territorio de ese país, teniendo un control más estricto sobre estos.
En la exposición demotivos de esta ley, el IRS señaló que “más de cien billones de dólares fuera de Estados Unidos no se encuentran declarados. Por esta razón, surge la necesidad de impulsar el intercambio internacional de información fiscal”. Como vemos, la ley busca atacar esto a través de la cooperación internacional, pero analizaremos que se hace de forma unilateral y sin consentimiento de las entidades financierasque se verán afectadas.
Importante es mencionar que la legislación tributaria en los Estados Unidos es de renta mundial, es decir, los ciudadanos estadounidenses deben contribuir a las cargas públicas indistintamente de que se encuentren en el territorio estadounidense o fuera de él, sin embargo, la IRS se enfrenta a una alta evasión cuando se trata de los contribuyentes cuando están en elexterior.
¿Qué es FACTA?
En pocas palabras esta ley consiste en ubicar a ciudadanos y residentes estadounidenses que tengan cuentas bancarias en entidades financieras fuera del territorio de EUA, para obtener información sobre sus ingresos y saber si están pagando al IRS los impuestos de forma correcta a lo que les corresponde, por lo que su objetivo es mejorar el cumplimiento fiscal de estaspersonas en el exterior.
Por lo que no estamos ante una ley para cobrar impuestos directamente o incrementarlos, sino que es un instrumento del IRS para obtener información de los contribuyentes y a partir de ahí iniciar los procedimientos correspondientes si determina que el contribuyente no está reportando sus ingresos de forma fidedigna a la realidad, lo que se pretende es hacer unacomparación entre lo declarado por el contribuyente con la información que se obtenga a través de los bancos.
Esta ley le impone a las entidades financieras fuera de EUA, la obligación de enviarle a la IRS información bancaria sobre las cuentas que ciudadanos estadounidenses tengan en dicha entidad, siendo los obligados de esta ley no solo los contribuyentes estadounidenses, sino las entidadesfinancieras fuera del territorio de EUA. Por lo tanto, las entidades financieras se ven obligadas a aportar dicha información y a firmar un contrato de cumplimiento con el Departamento del Tesoro de EUA para identificar y reportar la información anualmente.
¿Cuál información deben aportar los bancos?
De acuerdo a la Ley, la información que deberá ser reportada es la siguiente:
1. El nombre, ladirección, número de identificación del dueño de la cuenta, que deberá ser un ciudadano estadounidense. Igualmente en el caso de sociedades, donde sean mayor a 25% propiedad de ciudadanos estadounidenses.
2. El número de cuenta
3. El balance o valor de la cuenta
Esta ley al buscar evitar la evasión fiscal de los ciudadanos estadounidenses se interesa en obtener información sobre los ingresosque poseen los contribuyentes, por lo que el balance y movimientos de dinero que se pueden obtener a través de una cuenta bancaria, son la información que busca obtener la IRS.
La información que se envía se hace más detallada con el transcurso de los años, ya que entre 2013 y 2014 se reporta la información básica, balance, cuentas cerradas y el saldo al momento del cierre, mientras que para...
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