Administracion Del Efectivo

Tema5:
Administración del Efectivo
El Efectivo
El efectivo representa un recurso propiedad de la entidad al que puede dársele uso para cualquier fin, por lo cual tiene un gran valor para laempresa.

Se define como dinero en depósito en bancos y cualquier concepto que el banco acepte para su depósito inmediato. Estas cantidades incluyen no solamente las monedas y billetes, sino también loscheques y los cheques de gerencia. Por otra parte, los documentos por cobrar, pagares y cheques posfechados no se aceptan como depósito inmediato y no hacen parte de la definición de efectivo.Planificación del Efectivo
La planificación del efectivo consiste en la elaboración de presupuestos de caja. Un presupuesto de efectivo (o de caja) muestra los flujos de entradas y de salidas de efectivo,así como la posición final, por sub-periodos, para un lapso específico.

La correcta planificación del efectivo favorece el control de la inversión y del gasto, fomenta la movilización rápida de losrecursos invertidos, estimula la obtención de altos márgenes de utilidad y nutre la rentabilidad.

Estado de Flujo de Efectivo
Es un estado de cuenta que refleja cuánto efectivo queda después delos gastos, los intereses y el pago al capital. El estado de flujo de efectivo, por lo tanto, es un estado contable que presenta información sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes.Métodos de Contabilización

Método indirecto
Consiste en partir de la utilidad arrojada por el estado de resultados para luego proceder a depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay enlos libros de contabilidad; parte del resultado del ejercicio y a través de ciertos procedimientos se convierte el resultado devengado en resultado percibido.

Método directo
Consiste en rehacer el estadode resultados utilizando el sistema de caja, principalmente  para determinar el flujo de efectivo en las actividades de operación. Expone las principales clases de entrada y salida bruta en...