auditor

7 Competencia y evaluación de auditores
7.1 Generalidades
La fiabilidad en el proceso de auditoría y la habilidad de alcanzar sus objetivos dependen
de la competencia de aquellos individuos involucrados en la planeación y realización de
auditorías, incluyendo auditores y líderes de equipo auditor.
La competencia debería ser evaluada a través de un proceso que tiene en cuanta elcomportamiento personal y la habilidad de aplicar el conocimiento y habilidades ganadas
a través de la educación, experiencia laboral, entrenamiento de auditor y experiencia en
auditoría.
Este proceso debería tener en cuenta las necesidades y objetivos del programa de
auditoría. Algunos de los conocimientos y habilidades descritas en 7.2.3 son comunes a
los auditores de cualquier disciplina desistema de gestión; otras son específicas a
disciplinas individuales de sistemas de gestión. No es necesario que todos los auditores
del equipo auditor tengan la misma competencia; sin embargo, la competencia general del
equipo auditor debe ser suficiente para alcanzar los objetivos de la auditoría. ISO 19011:2011(E)
La evaluación de las competencias de un auditor debería ser planeada,implementada y
documentada de acuerdo con el programa de auditoría, incluyendo sus procedimientos
para entregar un resultado que sea objetivo, consistente, justo y confiable. El proceso de
evaluación debería incluir cuatro pasos principales, así:
a) determinar la competencia del personal de auditoría para suplir las necesidades del
programa de auditoría;
b) establecer los criterios deevaluación;
c) seleccionar el método de evaluación apropiado;
d) llevar a cabo la evaluación.
El resultado del proceso de evaluación debería proveer una base para lo siguiente:
— selección de miembros de equipo auditor según lo descrito en 5.4.4;
— determinación de la necesidad de competencia mejorada (ej. entrenamiento adicional);
— evaluación constante de desempeño de auditores.
Losauditores deberían desarrollar, mantener y mejorar sus competencias a través del
desarrollo profesional continuo y la participación regular en auditorías (ver 7.6).
En 7.4 y 7.5 se describe un proceso para evaluar los auditores y líderes de equipo.
Los auditores y líderes de equipo auditor deberían ser evaluados contra los criterios
presentados en 7.2.2 y 7.2.3.
La competencia requerida por lapersona que gestiona el programa de auditoría se
describe en 5.3.2.
7.2 Determinación de las competencias de auditor requeridas para satisfacer las
necesidades del programa de auditoría
7.2.1 Generalidades
Al decidir el conocimiento y habilidades apropiadas requeridas por el auditor, se debe
tener en cuenta lo siguiente:
— el tamaño, naturaleza y complejidad de la organización a serauditada;
— las disciplinas de sistema de gestión a ser auditada;
— los objetivos y alcance del programa de auditoría;
— otros requisitos, tales como aquellos impuestos por entes externos, cuando sea
apropiado;
— el rol del proceso de auditoría en el sistema de gestión del auditado;
— la complejidad del sistema de gestión a ser auditado;
— la incertidumbre para alcanzar los objetivos de laauditoría.
Esta información debería ser cruzada con la que se encuentra listada en 7.2.3.2, 7.2.3.3 y
7.2.3.4.ISO 19011:2011(E)
7.2.2 Comportamiento personal
Los auditores deberían poseer las cualidades necesarias que les permitan actuar de
acuerdo con los principios de auditoría descritos en el Capítulo 4. Los auditores deberían
mostrar un comportamiento profesional durante eldesarrollo de las actividades de
auditoría, incluyendo ser:
— ético, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto;
— de mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o puntos de vista
alternativos;
— diplomático, es decir, con tacto en las relaciones con las personas;
— observador, es decir, activamente consciente del entorno físico y las actividades;
— perceptivo, es decir,...