auditoria de cumplimiento

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
Definición y objetivos
La Auditoría de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones financieras,
administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado
conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.
Esta auditoría se practica mediante la revisión de losdocumentos que soportan legal, técnica, financiera y
contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control
interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando
de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.
Responsabilidad de la administración del cumplimientocon leyes y reglamentos
Es responsabilidad de la administración asegurar que las operaciones de la entidad se conducen de
acuerdo con las leyes y reglamentos. Las siguientes políticas y procedimientos, entre otros, pueden ayudar
a la administración para controlar sus responsabilidades de la prevención y detección de incumplimiento:

Vigilar las regulaciones legales y asegurar que losprocedimientos de operación estén diseñados para
cumplir estas regulaciones.

Instituir y operar sistemas apropiados de control interno.

Desarrollar, hacer público, y seguir un código de conducta empresarial.

Asegurar que los empleados están apropiadamente entrenados y comprenden el código de conducta
empresarial.

Vigilar el cumplimiento del código de conducta y actuar apropiadamente paradisciplinar a los
empleados que dejan de cumplir con él,

Contratar asesores legales parar auxiliar en la vigilancia de los requisitos legales.

Mantener un compendio de las leyes importantes que la entidad tiene que cumplir dentro de su
industria particular.
CONSIDERACIÓN DEL AUDITOR DEL CUMPLIMIENTO CON LEYES Y REGLAMENTOS
El auditor debe diseñar la auditoría de cumplimiento paraproporcionar una seguridad razonable de que la
entidad cumple con las leyes, regulaciones y otros requerimientos importantes para el logro de los
objetivos.
Una auditoría de cumplimiento está sujeta al inevitable riesgo de que algunas violaciones o
incumplimientos de importancia relativa a leyes y reglamentos no sean encontradas aún cuando la
auditoría esté apropiadamente planeada y desarrolladade acuerdo con las Normas Técnicas debido a
factores como:

La existencia de muchas leyes y reglamentos sobre los aspectos de operación de la entidad que no
son capturadas por los sistemas de contabilidad y de control interno.

La efectividad de los procedimientos de auditoría es afectada por las limitaciones inherentes de los
sistemas de contabilidad y de control interno por el uso decomprobaciones.

Mucha de la evidencia obtenida por el auditor es de naturaleza persuasiva y no definitiva.

El incumplimiento puede implicar conducta que tiene la intención de ocultarlo, como colusión,
falsificación, falta deliberada de registro de transacciones o manifestaciones erróneas intencionales
hechas al auditor.
De acuerdo con requerimientos legales y estatutarios específicos ocon el alcance del trabajo se requiere
al auditor que responda como parte de la auditoría integral si la entidad cumple con algunas leyes o
reglamentos. En estas circunstancias, el auditor debe planear someter a prueba el cumplimiento con estas
leyes y reglamentos.
Para planear la auditoría de cumplimiento, el auditor deberá obtener una comprensión general del marco
legal y regulador aplicablea la entidad y la industria y cómo la entidad está cumpliendo con dicho marco
de referencia.
Para obtener esta comprensión general, el auditor reconocería particularmente que algunas leyes y
reglamentos pueden tener un efecto fundamental sobre las operaciones de la entidad. Es decir, el
incumplimiento con algunas leyes y reglamentos puede causar que la entidad cese en sus operaciones, o...