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CICLO DE TESORERIA
El ciclo de Tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan cobre la estructura y rendimiento del capital.
Las funciones del ciclo de Tesorería se inician con el reconocimiento que las necesidades de efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con la devolución del efectivo a losinversionistas y a los acreedores.
FUNCIONES TIPICAS
Las funciones típicas de un ciclo de Tesorería podrían ser:
• Relaciones con sociedades financieras y de crédito
• Relaciones con accionistas
• Administración del efectivo y las inversiones
• Acumulación, cobro y pago de intereses y dividendos
• Custodia fiscal del efectivo y los valores
• Administración de monedasextranjeras incluyendo riesgos cambiarios.

CICLO DE TESORERIA

Introducción

El ciclo de tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre la estructura y rendimiento de capital.

Las funciones del ciclo de Tesorería se inician con el reconocimiento de las necesidades de efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otrosusos y se terminan con la devolución del efectivo a los inversionistas y a los acreedores.

La mayor parte de las funciones relacionadas con un ciclo de Tesorería pueden efectuarse en la Tesorería de la empresa. Sin embargo, la Dirección Financiera, la Contraloría, Personal, por ejemplo, también pueden tener participación. Es frecuente que algunas funciones de la alta dirección estén encaminadasa la planeación y control financiero.

Funciones Típicas

Las funciones típicas de un ciclo de Tesorería podrían ser:

• Relaciones con sociedades financieras y de crédito.
• Relaciones con accionistas.
• Administración del efectivo.
• Acumulación, cobro y pago de intereses y dividendos.
• Custodia física del efectivo y los valores.
• Administración de monedas extranjeras incluyendoriesgos cambiarios.
• Administración y vigilancia de la deuda (principal e intereses).
• Operaciones de inversión y financiamiento.
• Administración financiero de planes de beneficio a empleados.
• Administración de seguros.

Asientos contables comunes

Dentro del ciclo de Tesorería podíamos distinguir los siguientes asientos contables comunes:

• Obtención y pago de financiamiento.
•Emisión y retiro de acciones.
• Compra y venta de inversiones en valores.
• Acumulaciones, cobros y pagos de intereses y dividendos. Amortización de descuentos, gastos y primas diferidos, en relación con deudas e inversiones.
• Cambios en los valores según libros de inversiones y deuda.
• Compra y venta de moneda extranjera.

Formas y documentos importantes

Algunos ejemplos de formas ydocumentos importantes del ciclo de tesorería podrían ser:

Certificados provisionales de acciones.

Acciones emitidas.

Obligaciones, bonos, papel comercial.

Acciones, bonos y otros instrumentos adquiridos como inversiones.

Títulos de crédito como cheques, pagarés, cartas de crédito etc.

Contratos de cambio de moneda extranjera para entrega futura.

Fideicomiso o Convenios para el plande beneficios a empleados.

Pólizas de seguro.

Bases usuales de datos

Las bases usuales de datos están representadas por archivos, catálogos, listas auxiliares, etc. Que contienen aquella información necesaria para poder procesar las transacciones dentro de un ciclo o bien información que se produce como resultado del proceso de las transacciones. Estas bases de datos de acuerdo con eluso que se les dan se pueden clasificar como sigue:

a. Bases de referencia- representadas por información que se utiliza para el proceso de las transacciones.
b. Bases dinámicas- Representadas por información resultante del proceso de las transacciones y que como tal sé están modificando constantemente.

Las bases usuales de datos para el ciclo de tesorería podrían ser las siguientes:...