auditoria

PLANIFICACION Y DOCUMENTACION DE LA AUDITORIA.

Existen tres razones por las cuales el auditor planea adecuadamente sus compromisos : para permitir que el auditor obtenga las evidencias suficientes y competentes y suficientes para las circunstancias, ayudar a mantener los costos a un nivel razonable y evitar malos entendidos con el cliente.
Hay 7 partes importantes de la planificacion de laauditoria :
Plan previo
Obtencion de antecedentes de el cliente
Obtener informacion sobre las obligaciones legales del cliente
Realizacion de procedimientos analiticos preliminares
Evaluacion de la importancia y el riesgo
Conocimiento de la estructura del control interno
Evaluacion del del riesgo de control
2-PLAN PREVIO DE AUDITORIA.
La mayor parte de la planificacion previa ocurre alprincipio de la auditoria con frecuencia en la oficina del cliente, en la medida de lo posible. Implica decidir si se acepta o continua haciendo la auditoria para el cliente, evaluar las razones del cliente para la auditoria, obtener una carta de compromiso y selección-ar al personal de la auditoria.
INVESTIGACION DE NUEVOS CLIENTES:
Antes de aceptar a un nuevo cliente, la mayoria de los despachosde contadores publicos investigan la cia para determinar Su aceptabilidad. Debera evaluarse la posicion del posible cliente en la comunidad em-presarial, estabilidad financiera y las relaciones con los despachos de contadores publicos anteriores.
En el caso de los clientes que han sido auditados anteriormente por otro despacho de contadores publicos el nuevo auditor debe comunicarse con elauditor anterior. El proposito de esto es ayudar al auditor suce-sor si debe de aceptar o no el compromiso. Esto ayuda al sucesor a conocer si el cliente no tiene integrid-ad o si ha habido problemas con principios de contabilidad, los procesos de auditoria o los inventarios.
La responsabilidad de iniciar la comunicación es del auditor sucesor. Aun cuando un cliente posible haya sido auditado por otrafirma de contadores publicos, a menudo se hacen otras investigaciones. Las fuent-es de informacion incluyen abogados locales, otros despachos de contadores, bancos y otras empresas.
CLIENTES CONTINUOS :
Los contadores publicos evaluan sus clientes existentes cada año para determinar si existen razones para no continuar realizando una auditoria. En conflictos anteriores sobre como poder dar unalcanze adecua-do a la auditoria, el tipo de opinion que se va a emitir o los honorarios son causas por las cueles el audi-tor suspende Su relacion con el cliente. Se determina si al cliente le falta integridad y por, lo tanto ya no debe de ser Su cliente. Si existe un litigio contra un despacho de contadores publicos por parte del clien-te o una demanda contra el mismo por parte del despacho decontadores publicos, el despacho no puede hacer una auditoria.
La investigacion de clientes nuevos y la reconsideracion de los existentes es parte esencial para decidir sobre el riesgo de una auditoria aceptable.
RAZONES DEL CLIENTE PARA UNA AUDITORIA :
Los usos mas probables de los estados financieros pueden determinarse a partir de la experiencia previa con el cliente y de platicas con ladireccion. A lo largo del trabajo el auditor obtiene informacion adicio-nal del porque se quiere realizar una auditoria y los probables usos de los estados financieros.
OBTENCION DE ANTECEDENTES :
Un conocimiento amplio del negocio del cliente y de la industria y un conocimiento sobre las operación-es de la compañía son esenciales para realizar una auditoria adecuada. La mayor parte de la informacionse obtiene de las instalaciones del cliente especificamente en el caso de un cliente nuevo.
CONOCIMIENTO DE LA INDUSTRIA Y EMPRESA DEL CLIENTE :
Es importante conocer la empresa que se va a auditar por 3 razones :
1-Requerimientos de contabilidad distintos en las diferentes empresas.
2-Identificacion del riesgo aceptable de la auditoria que realice el el auditor o si es aconsejable auditar...