Control interno

INDICE

TITULO PAG.

1.- Indice 1
2.- Introducción 2
3.- Generalidades. 3
4.- Concepto e Importancia. 4
5.- Estructura y Elementos del Control Interno. 5
5.1 Ambiente de Control.5
5.2 Sistema Contable. 6
5.3 Procedimientos de Control. 7
5.4 Consideración de la Estructura de Control Interno al Planificar una Auditoría. 7
5.5 Conocimiento del Ambiente de Control. 8
5.6 Conocimiento del SistemaContable. 9
5.7 Conocimiento de los Procedimientos de Control 9
5.8 Procedimientos de Auditoría para el Conocimiento de la Estructura de Control Interno. 9
6 Clases de Control Interno 10
6.1 Control Interno Administrativo u Operacional 10
6.2 Control Interno Contable 11
6.3 Verificación Interna12
6.4 Definición Del SAP 12
7.- Métodos de Evaluación. 13
7.1 Consideración de la Estructura de Control Interno al evaluar el Riesgo de Control. 13
7.2 Documentación del Nivel Evaluado del Riesgo de Control. 15
7.3 Relación entre el Conocimiento y la Evaluación del Riesgo de Control. 167.4 Reducción en el Nivel Evaluado del Riesgo de Control. 17
7.5 Evidencia Comprobatoria para apoyar el Nivel Evaluado de Riesgo de Control. 18
8.- Tipo de Evidencia Comprobatoria. 19
8.1 Fuente de Evidencia Comprobatoria. 20
8.2 Oportunidad de la Evidencia Comprobatoria. 218.3 Interpelación de la Evidencia Comprobatoria. 22
8.4 Correlación entre el Riesgo de Control y de Detección. 24
9 Conclusiones. 25
10 Recomendaciones. 26
11 Bibliografía. 27

CONTROLINTERNO

3.- Generalidades.

El sistema de control interno de una empresa comprende diversos elementos, entre los que se incluyen el ambiente de control, los sistemas de contabilidad y los controles internos contables y administrativos. Esos elementos, que se componen de políticas, procedimientos y los medios para vigilar su cumplimiento, son diseñados por la administración de la empresa conel fin de proteger sus activos, generar registros contables confiables, fomentar la eficacia de operación y alentar la observancia de las políticas administrativas prescritas. Colectivamente, los diversos elementos de un sistema de control interno funcionan dentro de una empresa con el fin de reducir la exposición involuntaria a riesgos de carácter comercial, financiero o contable.-

Laresponsabilidad del auditor externo por lo que respeta al sistema de control interno del cliente se define oficialmente en la segunda norma del trabajo de campo, expresada en la sección 320 del Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, como sigue:

"Se debe hacer un estudio y una evaluación adecuados del control interno existente, como base para confiar en él para determinar la amplitud de laspruebas a las cuales se limitarán los procedimientos de auditoría".-

Como lo especifica esta norma, la medida en que se debe aplicar los procedimientos de auditoría para probar las operaciones y los saldos de las cuentas se relaciona directamente con el grado de confianza que el auditor pueda poner, o tenga la intención de poner, en el sistema de control interno de la empresa. El...