Curso De Planeacion Fiscal

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INSTITUTO TECNOLOGICO DE ACAPULCO

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS
ECONOMICO ADMINISTRATIVO

LICENCIATURA EN CONTADURIA

TRABAJO DE:

PLANEACION FISCAL

ACAPULCO, GRO, ENERO DEL 2007.

SEP SEIT

DIRECCION GENERAL DE INSTITUTOS TECNOLÓGICOS

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE ACAPULCO

DEPARTAMENTODE CIENCIAS ECONOMICO ADMINISTRATIVAS

DESARROLLO DEL TEMARIO DE LA MATERIA DE:

PLANEACION FISCAL

LICENCIATURA EN CONTADURÍA

CATEDRATICO: C.P. FRANCISCO JAVIER FERREIRA MARTINEZ

ÍNDICE

1.- PLANEACIÓN 6
1.1.- CONCEPTO 6
1.2.- PLANEACIÓN FISCAL 13
1.3.- IMPORTANCIA 14
1.4.- ALGUNAS CARACTERÍSTICAS Y CONSIDERACIONES QUE DEBE TOMAR EN CUENTA ELESPECIALISTA EN IMPUESTOS 16
1.5.- LAS ALTERNATIVAS FISCALES PUEDEN SER EXPLICITAS E IMPLÍCITAS 16
1.6.- FUNDAMENTO DE LA PLANEACIÓN 17
1.7.- METODOLOGÍA DE LA PLANECIÓN FISCAL 17

2.- OPINIÓN SOBRE LA SITUACIÓN FISCAL DE UNA EMPRESA 18
2.1.- REVISAR EL ARCHIVO PERMANENTE 18
2.2.- LIBROS SOCIALES Y DE CONTABILIDAD 20
2.3.- DECLARACIONES 20
2.4.- CAJAY BANCOS 23
2.5.- CUENTAS POR COBRAR 24
2.6.- INVENTARIO 24
2.7.- INVERSIONES, PLANTA Y EQUIPO 26
2.8.- ACTIVOS FIJOS 27
2.9.- PASIVO 28
2.10.- CAPITAL CONTABLE 28
2.11.- INGRESOS 28
2.12.- COMPRAS 30
2.13.- GASTOS 30

3.- PLANTACIÓN FISCAL INTEGRAL DE UNA EMPRESA 33
3.1.- FUNDAMENTO LEGAL 34
3.2.- GENERALIDADES 473.3.- VINCULACIÓN CON EL GASTO PÚBLICO 47
3.4.- JUSTICIA TRIBUTARIA 48
3.5.- LEGALIDAD 48

4.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO 49
4.1.- ASPECTOS GENERALES 51
4.2.- CARACTERÍSTICAS FISCALES DE CONTRATO 51
4.3.- REFERENCIA LEGAL 52
4.4.- LEY GENERAL DE ORGANIZACIONES Y ACTIVIDADES AUXILIARES DE CRÉDITO 53
4.5.- ACUERDO POREL QUE SE ESTABLECEN LOS CAPITALES MÍNIMOS PAGADOS CON QUE DEBERÁN CONTAR LAS ORGANIZACIONES AUXILIARES DEL CRÉDITO Y LAS CASAS DE CAMBIO 62
4.6.- REGLAS BÁSICAS PARA LA OPERACIÓN DE LAS ARRENDADORAS FINANCIERAS 64
4.7.- CÓDIGO CIVIL PARA EL DISTRITO Y TERRITORIOS
FEDERALES 67

5.- REFERENCIA FISCAL 68
5.1.- CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y SUREGLAMENTO 68
5.2.- REGLAMENTO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN 71

6.- LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y SUS REGLAMENTOS 72

7.- LEGISLACIÓN FISCAL 73
7.1.- LOS SUJETOS 73
7.2.- RESPONSABLE SUSTITUTO 74
7.3.- SUJETOS EXENTOS 75
7.4.- RESPONSABLES SOLIDARIOS 76

8.- EL OBJETO 97
8.1.- LOS IMPUESTOS 97
8.2.- LAS APORTACIONES DE SEGURIDADSOCIAL 98
8.3.- LAS CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 99
8.4.- LOS DERECHOS 100
8.5.- LOS APROVECHAMIENTOS 102

9.- ETAPAS DE LA RELACIÓN JURÍDICO-FISCAL 103
9.1.- NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL (CAUSACIÓN) 103
9.2.- DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL 103
9.3.- EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL POR PAGO 103

10.- OTRAS FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓNFISCAL 105
10.1.- LA COMPENSACIÓN 105
10.2.- LA CONDONACION 107
10.3.- LA PRESCRIPCIÓN 107
10.4.- LA CADUCIDAD 108
10.5.- LA NACIÓN EN PAGO 110

11.- LA INFRACCIÓN FISCAL 111
11.1.- GENERALIDADES 111
11.2.- NATURALEZA 112
11.3.- CARACTERÍSTICAS 113
11.4.- EFECTO 113
11.5.- INFRACTOR 114
11.6.- EXCLUYENTES DERESPONSABILIDAD 115
11.7.- REGLAS DE LAS INFRACCIONES 115
11.8.- ACTUALIZACIÓN DE LAS MULTAS 116
11.9.- ALGUNAS INFRACCIONES QUE PUEDEN COINCIDIR CON EL DELITO FISCAL 117
11.10.- CONDONACION DE LAS MULTAS 121

12.- SIMULACIÓN DE ACTOS JURÍDICOS 122

13.- INTERPRETACIÓN DE LAS LEYES 132
13.1.- MÉTODOS DE INTERPRETACIÓN 133
13.2.- LA INTERPRETACIÓN SEGÚN SUS...