GUBERNAMENTAL

UGEL-BOLIVAR SUSTENTO ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS CON DOCUMENTACION FALSIFICADA Y/O ADULTERADA POR S/. 10 200.90
En la revisión selectiva de la documentación sustentadora correspondiente a adquisición de bienes y servicios de la UGEL Bolívar, se evidencio la existencia de boletas de venta falsificados por la suma de s/. 10 045.00 (Diez mil cuarenta y cinco y 00/100 Nuevo Soles), así comoboletas de venta adulteradas por la suma de s/. 155.90 (ciento cincuenta y cinco y 90/100 nuevos soles), a fin de sustentar gastos por adquisición de bienes y servicios. Dicha documentación corresponde a los ejercicios 2003, 2004 y 2006 detallando se a continuación:
Cuadro Nº 1: Resumen Documentación Observada
EJERC.
PROVEEDOR
DETALLE
IMPORTE
2003
Ruiz de Llaury Teresa
Útiles de oficina1 700.00
2004
Linares Urrunaga Leo
Útiles de oficina
8 345.00
Total Boletas de Venta Falsificadas
10 045.00
2006
Data Copy SAC
Esp # 12, copias
55.00
2006
Llaury Acuña Senaida R.
Por Consumo
16.00
2006
Neira Cabrea Zoila
Recarga Tinta Negra
17.00
2006
Huamán Chávez Cesar Augusto
Tampón, anillados
40.80
2006
Cano Pizarro Eduardo Enrique
Llamadas a locutorio y tarjetamovistar
27.10
Total Boletas de Venta Adulteradas
155.90
TOTAL BOLETAS DE VENTAS FALSIFICADAS Y ADULTERADAS S/.
10 200.90
Fuente: comprobantes de pago emitidos por UGEL Bolívar 2003, 2004,2006.
Elaborado por: comisión auditora

CASO A: FALSIFICACION DE BOLETAS DE VENTA
Falsificación de B/V Nº 001-2882 del 13, NOV, 2003 de Teresa de Ruiz de Llaury por S/. 1700.00: con fecha 18 de NOV. 2003la UGEL Bolívar emite el comprobante de pago Nº 544 (Anexo 02) a nombre del señor Rodríguez Ibáñez Ronald Richard, SIAF Nº 0000000395 señalando como concepto: giro que realiza para pago de bienes de consumo. Dicho comprobante es solamente autorizado con firma y sello de tesorería, cancelado con Ch/ 32706257 de la Cta. Cte. 001-00-761-020064 (Anexo 03) con sello y firma de Almacén y la B/V Nº001-2882 del 13 NOV. 2003 (Anexo 04) de Teresa Ruiz de Llaury con RUC Nº 10179254749 con domicilio en Jr. Almagro Nº 248- Trujillo detallando útiles de oficina por un importe de S/. 1700.00 (Mil setecientos Nuevos Soles).
Es preciso indicar que el numero consignado en la Boleta de Venta Nº 001-2882 solo tiene pre numerado el nº de serie mas no el numero correlativo 2882 como exige el Reglamento deComprobante de Pago, el que fue impreso mecánicamente con numerador, la palabra USUARIO, también fue consignado mediante un sello. Asimismo el papel utilizado para confeccionar la Boleta de Venta, no es el que usualmente se utiliza para este tipo de impresiones.
La Comisión Auditora contrasto los datos señalados en la Boleta de Venta Nº001-2882 con los que figuran en la base de datos de la SUNAT,indicándose lo siguiente:
Se consulto el RUC Nº 10179254749 (Anexo 05) y se evidencio que no correspondía a Teresa Ruiz de Llaury, sino a Pacheco Vega José Hernán con actividad de publicidad cuyo negocio lleva por nombre comercial “El Palacio de las Artes” con dirección en Av. América Oeste Nº B-1 interior 07 Urb. COVICORTI.
Se consulto el nombre de Ruiz de Llaury Teresa (Anexo 06), no figurandocomo contribuyente en los registros de SUNAT, si aparece como contribuyente Llaury Ruíz María Teresa con actividades en la ciudad de Lima con RUC Nº 10182260288 y autorización solo para emitir recibos por Honorarios, por lo tanto no le correspondería la emisión de dicha Boleta de Venta.
Se consulto en base de datos de SUNAT los datos de la imprenta contenidos en la B/V: Cabrera Gálvez Segundo“Grafica Cabrera” con RUC Nº 20102849371 y autorización 0215673063 (Anexo 07), evidenciándose que dicho contribuyente (Cabrera Gálvez Segundo), si bien es cierto desarrolla actividades de impresión, no tiene asignado dicho numero de RUC, siendo el verdadero, el Nº 101800915899, señalándose que empieza con digito 10 que corresponde a personas naturales y no con 20 que corresponde a personas...