Introduccion de un proyecto de una ferreteria

Area de los E.F | Cifras en miles | VV% | VH% | Motivos VH% | Riesgo | Evaluación del riesgo | Controles claves | Enfoque general de auditoria |
Efectivo | 22.246 | Area no significativa | -31.66 | No se justifica la variación en su totalidad (de la disminución del efectivo), un moderno sistema de pedidos en línea. | La zona o región donde se comercializa los muebles tradicionales fabricados amano que están comenzando a escasear. | medio | El crecimiento de la economía les permite vender buenos productos y generar ganancias teniendo un control interno de empleados y aéreas administrativas. | Se requieren hacer arqueos de caja, conciliaciones bancarias (flujos de efectivo) y auditar periódicamente a la empresa preferiblemente auditorías externas por lo menos dos veces al año. |Cuentas por cobrar comerciales y otras | 117.2 | Area significativa | 60.35 | Las cuentas por cobrar aumentaron notoriamente, dado que los muebles al detalle están colocando órdenes grandes y se están haciendo más pedidos. | Los clientes pagan en efectivo en el momento de la entrega pero la empresa requiere una línea de crédito del banco, existen numerosas cuentas malas. | bajo | Se revisan las ventasy las listas de cuentas por cobrar y se le llama personalmente a cada cliente cuya cuenta tiene más de 90 días de vencida. | Acortar el periodo de pago de los clientes con un máximo de 60 días que es el tiempo promedio que necesita la empresa para cobrar las ventas al crédito. |
Inventarios | 156.468 | Area significativa | 41.21 | El inventario ha disminuido dado a la falta de control en losregistros y documentos y conteo del mismo. | El inventario se mantiene en el almacén durante largos periodos de tiempo, lo cual resulta en atrasos en la producción. El hecho de la empresa tenga exceso de mercancías de inventarios. Existe una inconsistencia en el número de trabajadores para cumplir con las órdenes. | alto | No se identifican controles claves para el inventario. | No existe rotaciónde inventarios.Se necesitan establecer, implementar reglamentos y procedimientos relativos a la incorporación, deposito custodia y seguridad del inventario físico así como de los registros.Un espacio físico en la empresa para el almacenamiento e identificación rápida de inventario para su manejo y control.En necesario la verificación y conteo de inventario por lo menos una vez al año. |
Pagosanticipados y otros | 12.789 | Area no significativa | 17.60 | Se da un aumento de pagos anticipados, la compañía prepara órdenes de compra. | Se considera que es mejor ordenar los suministros por debajo de lo requerido lo cual resulta retrasos en la producción. | medio | No se identifican controles para pagos anticipados. | Se necesitan de las requisiciones de compra para solicitar al departamentode compras q finque ordenes para obtener los diversos artículos para el inventario así la entidad podrá hacer acuerdos para los pagos anticipados. |
Propiedad planta y equipo | 195.821 | Area significativa | 11.61 | La entidad queda adyacente al terreno de la familia. Los equipos de la compañía son de la mejor calidad. | No lleva un registro adecuado de las reparaciones y adquisiciones de lasmaquinarias. | medio | Se presentan controles de calidad por medio de supervisores los cuales son parte de la familia pero no de las maquinas. | Se necesita mayor control interno y ejecutar un programa de mantenimiento previo de activos fijos. |
Endeudamiento bancario | 123.016 | Area significativa | 14.38 | La variación no es justificada debido a que se presenta un bajo grado de enendeudamiento. | No se han detectado riesgo que afecten el componente. | bajo | No se identifican controles para el endeudamiento bancario. | Comprobación del resultado del periodo. |
Cuentas por pagar comerciales. | 113.641 | Area significativa | 6.02 | Un aumento en dicha cuenta debido al excesivo ordenamiento de elementos, lo cual el inventario se mantiene en almacén durante largos periodos. | Exceso de...