Planificacion




PLANIFICACION

Definición.
La planificación es la primera fase del proceso de la auditoria y de ello dependerá la eficiencia y efectividad del logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursos estrictamente necesarios. La planificación debe ser cuidadosa, creativa, positiva e imaginaria, debe considerar alternativas y seleccionar los métodos más apropiados para realizar lastareas, por tanto esta actividad debe recaer en los miembros más experimentados del grupo.
La planificación de una auditoria comienza con la obtención de información necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la definición detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecución.

PLANIFICACION ESPECÍFICA
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo. Tieneincidencia en la eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos para la auditoria. Se fundamenta en la información obtenida durante la planificación preliminar.
La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoria y seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados a cadacomponente en la fase de ejecución mediante los programas respectivos.
Se deberán cumplir, entre otros, los siguientes pasos durante la planificación específica:
Considerar el objetivo general de la auditoria y el reporte de la planificación preliminar para determinar los componentes a ser evaluados.
Obtener información adicional de acuerdo con las instrucciones establecidas en laplanificación preliminar.
Evaluar la estructura de control interno del ente o área a examinar.

En este curso podrás conocer sobre la planificación específica, su objetivo, resultados y algunas características. En la planificación específica es obligatoria la evaluación del control interno de la entidad para obtener información adicional respecto a todo su entorno, evaluar y calificar los riesgos yseleccionar los procedimientos sustantivos de auditoría a aplicar en la siguiente fase.
El objetivo principal  de la planificación específica, es identificar las actividades relevantes de la entidad para examinarlas en la siguiente fase de la auditoria, preparar  el informe de evaluación  del control interno y preparar el programa detallado del examen.
La aplicación de pruebas de cumplimiento paraevaluar los sistemas de registro de información y los procedimientos de control, es el método empleado para obtener la información complementaria y calificar el grado de riesgo tomado al ejecutar una auditoria especifica.
Las técnicas de mayor aplicación son la entrevista, la observación, la revisión selectiva, el rastreo de operaciones, la comparación y el análisis.
La utilización de un programageneral de auditoría para la planificación específica constituye una guía que permite aplicar los principales procedimientos para evaluar el control interno de la entidad o área examinada.
En ese entendido el programa de auditoría para la planificación específica puede incluir los siguientes procedimientos generales:
Considerar el objetivo general de la auditoria y del reporte de planificaciónpreliminar.
Recopilar información adicional según instrucciones de la planificación preliminar.
Evaluar el control interno.
Calificar el riesgo de auditoría.
Definir los procedimientos de auditoría, a base de la evaluación del control interno.
Resumir los resultados de la planificación especifica.
En esta fase de la planificación, será imprescindible realizar la evaluación del control internopor cada uno de los componentes cuyos resultados servirán para establecer la naturaleza y alcance de los procedimientos de auditoría.


LOS CINCO COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Dentro del marco integrado se identifican cinco elementos de control interno que se relacionan entre sí y son inherentes al estilo de gestión de la empresa. Los mismos son:

Ambiente de Control.
Evaluación de...