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¿ QUE ES EL EFECTIVO?

El efectivo es el activo más
líquido de un negocio. Se
requiere una cuidadosa
contabilización de las
operaciones con efectivo
debido a que este rubro
puede ser rápidamente
invertido.

La administración del efectivo es de principal importancia en
cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancías
y servicios. Se requiere una cuidadosacontabilización de las
operaciones con efectivo debido a que este rubro puede ser
rápidamente invertido.

El presupuesto de efectivo

Su
administración
se centra en las
siguientes
áreas:

Se necesita un sistema de
control interno adecuado para
prevenir robos y evitar que
los empleados utilicen el
dinero de la compañía para
uso personal.

El control interno de
contabilidad.
Es necesario paradar una base a
la función de planeación y
además con el fin de asegurarse
que el efectivo se utiliza para
propósitos propios de la empresa
y
no
desperdiciados,
mal
invertidos
o
hurtados.
La
administración es responsable del
control interno, es decir, de la
protección de todos los activos de
la eempresa.

Las empresas mantienen efectivo por las siguientes razones
fundamentales:Transacciones

Compensación
a los bancos
por el
suministro de
préstamos y
servicios.

Precaución

Especulación

El termino “activos líquidos” se usa para designar el dinero y los activos
que se convierten con facilidad en dinero. Se dice que los activos
presentan diferentes grados de liquidez. Por definición el dinero es en sí
mismo el más líquido de todos los activos; losdemás tienen diversos
grados de liquidez, de acuerdo con la facilidad con que pueden
convertirse en efectivo.

El tiempo necesario para convertir el
activo en dinero.
DIMENSIONES
DE LA
LIQUIDEZ

El grado de seguridad asociado con la
razón de conversión, o precio,
obtenido por el activo.

La
administración
del
efectivo
comprende el manejo del dinero de la
organización y obtener asíla mayor
disponibilidad de efectivo y el
máximo de ingresos por intereses
sobre cualquier fondo que no se este
utilizando.

Proceso de la
Función

La función
comienza
cuando un
cliente extiende
su cheque para
pagarle a la
organización
una cuenta por
cobrar.

La función
termina cuando
un proveedor,
un empleado o
el gobierno
obtiene fondos
cobrados por la
organización
parael pago de
una cuenta por
pagar o una
acumulación.

Todos los activos entre estos dos
puntos caen dentro de la esfera de
la administración del efectivo.
Los esfuerzos de la organización
para hacer que los clientes paguen
sus
cuentas
en
tiempo
determinado caen dentro de la
administración de las cuentas por
cobrar.
Por otra parte, su decisión sobre
cuando pagar las cuentasincluye
la administración de las cuentas
por pagar y las acumulaciones.

Existen cuatro principios básicos cuya aplicación en
la práctica conduce a una administración correcta del
flujo de efectivo en una empresa determinada.

Estos principios están orientados a lograr un
equilibrio entre los flujos positivos (entradas de
dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero) de
tal manera quela empresa pueda, conscientemente,
influir sobre ellos para lograr el máximo provecho.

Principios Básicos

Ejemplo:
-Incrementar el volumen de ventas.

PRIMER PRINCIPIO: "Siempre que sea posible
se deben incrementar las entradas de efectivo"

-Incrementar el precio de ventas.
-Mejorar la mezcla de ventas (impulsando las de
mayor margen de contribución).
-Eliminar descuentos.SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible
se deben acelerar las entradas
de efectivo"

Ejemplo:
- Incrementar las ventas al contado.
- Pedir anticipos a clientes.

- Reducir plazos de crédito.

TERCER PRINCIPIO: "Siempre que sea posible
se deben disminuir las salidas de dinero"

Ejemplo: - Negociar mejores condiciones
(reducción de precios) con los proveedores. Reducir desperdicios...