Trabajo sobre Derecho Constitucional tributario

1. POTESTAD TRIBUTARIA: Es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos. La creación obliga al pago por las personas sometidas a su competencia. Implica, por tanto, la facultad de generar normas mediante las cuales el Estado puede compeler a las personas para que le entreguen una porción de sus rentas o patrimonios para atender las necesidades públicas.CARACTERES: 1. Abstracto: Para que exista un verdadero poder tributario, es necesario que el mandato del Estado se materialice en un sujeto y se haga efectivo mediante un acto de la administración. Alessi (citado en Moya) considera que puede hablarse de poder tributario abstracto y poder tributario concreto, siendo este, complementario del abstracto.
La Potestad Tributaria, al igual que lasleyes, es abstracta, pero se deben aplicar en concreto.
2. Permanente: La potestad tributaria perdura con el transcurso del tiempo y no se extingue. Sólo se extinguirá cuando perezca el Estado. Siempre que exista, ineludiblemente habrá poder de gravar.
3. Irrenunciable: El Estado no puede desprenderse ni delegar la potestad tributaria. El Estado puede delegar la facultad de recaudar yadministrar los tributos. No puede renunciar a su poder de imposición.
4. Indelegable: Esta característica es sinónima de la anterior, ya que el Estado no puede renunciar o desprenderse en forma total y absoluta de su potestad tributaria o facultad de imposición tributaria.
PODER TRIBUTARIO ORIGINARIO Y DERIVADO: La Potestad Tributaria Originaria: Se dice que la potestad tributaria es originariacuando emana de la naturaleza y esencia misma del Estado, y en forma inmediata y directa de la Constitución de la República. Nace de la propia Carta Fundamental, donde exista constitución escrita, o de los principios institucionales donde no exista la misma. La Potestad Tributaria Derivada O Delegada: Es la facultad de imposición que tiene el ente Municipal o Estadal para crear tributos mediantederivación, en virtud de una ley y que no emana en forma directa e inmediata de la Constitución de la República. Se derivan de leyes dictadas por los entes regionales o locales en propiedad de su propio poder de imposición. Se dice que son leyes de base que desarrollan principios Constitucionales.
PODER DE EXIMIR: Así como el Estado tiene poder impositivo para poder gravar a los ciudadanos,también tiene poder de eximir para poder desgravarlos.
La exención o la exoneración: Un hecho o acto resulta afectado por un tributo en forma abstracta, pero se dispensa de ser pagado por disposición especial previa. En principio, nace la obligación tributaria, pero no es exigible en virtud de la exoneración. Se realiza el hecho generador, pero el Estado exime a ciertos sujetos de pagar. Si existedemasiada exoneración, se puede generar una distorsión de la igualdad, que finalmente afectará la libre competencia.
No sujeción o inafectación: Consiste en que la configuración contemplada por la norma legal no alcanza a configurar el hecho generador o hecho imponible. Consiste en la no realización del hecho imponible, no encontrarse en el supuesto de hecho de la norma tributaria. Estas sonllamadas inafectaciones lógicas (está excluido lo que no está incluido). Sin embargo, algunas inafectaciones están plasmadas en la ley (inafectaciones legales).
Inmunidad: Supresión del poder tributario. El Estado tiene poder tributario respecto de todos, excepto respecto de quienes tienen inmunidad, por disposición constitucional. Ejemplos de inmunidad se dan con las relaciones diplomáticas en tanto hayareciprocidad, también las universidades y colegios en muchos países.
Beneficio tributario: Se refiere a todo trato más favorable en materia tributaria, con respecto al régimen general. Básicamente son deducciones a la cuantía del tributo. Puede ser considerado como una exoneración parcial.
Incentivo tributario: Todo trato más favorable en cuanto a la obligación de pago de tributos, con...