tributacion

1. La Entidad A devenga intereses por 100, que serán fiscalmente imputables solo cuanto sean cobrados. El Balance según las NIIF incluirá un activo (cuenta a cobrar) de 100. En cambio, el balanceelaborado con criterios fiscales no incluirá un activo porque el interés no es imponible todavía (la base fiscal es nula).











2. La Entidad B revaloriza su principal plantaproductiva ya que sigue la política contable de valorar sus activos fijos al valor razonable. El balance fiscal no muestra dicha revalorización y la revalorización no será fiscalmente imputable (la basefiscal es nula).











3. Un edificio de la Entidad C se revaloriza a efectos fiscales, dando lugar a una reserva de revalorización fiscalmente deducible en ejercicios futuros. Deacuerdo con la política contable que sigue la Entidad C para los edificios, no reconoce revalorización alguna según las NIIF.


4. La empresa P tiene una diferencia temporaria deducible con respecto aun pasivo por prestaciones a los empleados, la mayor parte de esa diferencia se espera que revierta en 20 años. La empresa P tiene un historial de ganancias y no hay ninguna razón para creer que nolas siga generando en el futuro; en cambio, la empresa P elabora sus presupuestos y sus predicciones solo para un periodo de dos años.








5. La Empresa Q es un productor de vino y losterrenos que explota son vitales para su actividad. El terreno se revaloriza a efectos fiscales (pero no según NIIF) y la reserva de revalorización es deducible de las ventas cuando se venda elterreno. En consecuencia, la revalorización fiscal crea una diferencia temporaria deducible que revertirá cuando se venda el terreno. En cambio, la empresa Q necesita mantener la posesión del terreno en elque se desarrollan las uvas para continuar con su negocio de producción de vino, por tanto, no es posible predecir si el terreno será enajenado, y en tal caso cuando se venderá.




6. La...