1 FLUJO DE EFECTIVO 1

FLUJO DE EFECTIVO
EXCEL APLICADO A LA FINANZA

GRUPO #2

Universidad de Guayaquil
Facultad de Ciencias Administrativas
Ing. Marketing y negociación comercial &
Ing. Tributación y Finanzas

Tutora: ING. DELIA CARRION

COMPUTO N5
MARTES-JUEVES 8:30-10:00
INTEGRANTES
ANDRADE BRAVO TOMAS XAVIER
MUJICA CHIQUITO GENESIS LISSETTE
PINARGOTE ZAMBRANO ERIKA FERNANDA
SUAREZ PILATAXI KEVIN ALEXANDER
TAGLEIZQUIERDO BYRON STEVEN
JUNIO 2015.



INDICE
INTRODUCCION: 3
ASPECTO TEORICO 4
FLUJO DE EFECTIVO 4
1. CONCEPTO 4
2. OBJETIVOS 4
3. BENEFICIOS 4
4. IMPORTANCIA 4
5. MÉTODOS PARA ELABORAR EL FLUJO DE EFECTIVO 5
6. DIFERENCIA ENTRE EL METODO DIRECTO E INDIRECTO 5
7. PRESENTACIÓN DEL FLUJO DEL EFECTIVO 6
8. ACTIVIDADES QUE CONFORMAN EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 6
 Actividades de Operación 6
Actividades de Inversión 6
 Actividades de Financiación 7
9. CASOS ESPECIALES 7
 Flujos de Efectivo en moneda extranjera 7
 Intereses y Dividendos 7
 Impuestos sobre las ganancias 8
 Transacciones no monetarias 8
10. COMPONENTES DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 8
11. OTRAS INFORMACIONES A REVELAR 8
12. CALCULO DEL FLUJO DE EFECTIVO 9
ASPECTO PRÁCTICO ¡Error! Marcador no definido.
CONCLUSION: 10RECOMENDACIÓN 11
BIBLIOGRAFIA 12





INTRODUCCION:


Para muchas personas el lugar de partida para el análisis del movimiento del efectivo y sus equivalentes en un periodo determinado es el estado de situación financiera y el estado de resultados, para esto es necesario la elaboración del estado de flujo de efectivo ya que estos mantienen poca semejanza con las entradas y salidas del efectivo real.El flujo de efectivo muestra ordenadamente actividades de operación, inversión y financiamiento por entradas y salidas de recursos monetarios con la finalidad de medir capacidades gerenciales para obtener y utilizar dinero.
La información que refleja los flujos de efectivo es de mucho interés para gerentes, accionistas, entidades financieras, proveedores, trabajadores, entidades de control, entreotros, ya que les proporciona las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo así como la necesidad de liquidez que tiene.
Los usuarios de los mismos esperan encontrar un conjunto básico de elementos que satisfagan necesidades informativas, es por esto que se plantea hacer un estado de flujo de efectivo debido a que constituye una herramienta fundamental en la tomade decisiones a nivel contable y administrativo.


ASPECTO TEORICO
FLUJO DE EFECTIVO
1. CONCEPTO
El flujo de efectivo es un estado financiero determinado por entradas y salidas del efectivo y equivalentes del efectivo en un período, es decir, informa sobre la utilización de los activos monetarios representativos de efectivo, clasificando los movimientos por actividades e indicando la variaciónneta del mismo; el flujo busca evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo, así como también las necesidades de liquidez de la empresa.
2. OBJETIVOS
Los objetivos principales del estado de flujo de efectivo encontramos:
Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas contables y tomar decisiones adecuadas para el progreso de laempresa.
Determinar la capacidad que tiene la entidad para pagar intereses, dividendos y obligaciones cuando éstas vencen.
Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los movimientos de efectivo.
Facilitar información financiera a los directivos de la empresa, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación, inversión y financiamiento.
Evaluar la manera en que laadministración genera y utiliza el efectivo.
Reportar los flujos de efectivos pasados para proporcionar la proyección de flujos de efectivos futuros
3. BENEFICIOS
El estado de flujo de efectivo cuando es utilizado con el resto de los estados financieros proporciona información fiable para la evaluación de los cambios en los activos monetarios de una compañía, en su estructura financiera y en su...