100 reglas

FRAUDES E IRREGULARIDADES EN LA ACTIVIDAD FINANCIERA
Julio Fdez-Sanguino Fernández
Banco de España 1

I. INTRODUCCION
El sector financiero siempre ha sido propicio a fraudes e irregularidades, que han
ocasionado importantes quebrantos económicos, tanto a entidades como a inversores, así
como otras consecuencias negativas, entre las que destacan pérdidas de imagen y de
clientes, sancionese, incluso, la desaparición de sociedades.
El secreto y la discreción, especialmente en las entidades financieras, son básicos
para sustentar el principio de confianza, lo que, unido a la confidencialidad con que tratan
las empresas los actos indebidos que se producen en las mismas, siempre ha dificultado el
conocimiento de la cuestión objeto del presente trabajo.
No obstante, prácticamentetodos los días aparecen en los medios de comunicación
referencias a irregularidades producidas en las empresas, especialmente en las financieras.
Con independencia de las actuaciones judiciales que procedan y de los resultados de las
mismas, esta información permite, aunque sea con ciertas limitaciones, establecer una
visión de las distintas modalidades defraudatorias y sus repercusioneseconómicas 2 .

II . FRAUDES INTERNOS EN LA ACTIVIDAD BANCARIA
En las entidades de crédito se pueden desarrollar los mismos actos indebidos que
en cualquier otro tipo de empresas; ahora bien, las características propias de la actividad
bancaria, por la diversidad y exclusividad de sus operaciones y los numerosos riesgos
existentes, hacen que en este sector se puedan producir más fraudes que enotras empresas
y aparezcan, también, fraudes específicos que únicamente se producen en este tipo de
entidades.

1

Las opiniones vertidas en el presente artículo tienen carácter estrictamente personal del autor.
Los datos correspondientes a los años 1993 a 1997 figuran recogidos en la tesis doctoral "El fraude
interno en la empresa: especial referencia a las entidades de crédito" de JulioFdez-Sanguino Fernández,
director de la tesis D. Santiago Garrido Buj, UNED Madrid, junio 2000. Estos datos se han completado
con otros correspondientes a casos reales publicados hasta la confección de este trabajo.
2

Además, en el negocio bancario el dinero está siempre presente y, salvo
excepciones por motivos de venganza o notoriedad, se le considera el principal causante
de la mayoría delos fraudes internos, entendidos como aquellos actos indebidos o
desleales realizados por empleados y directivos en sus organizaciones.
Por este motivo, destacan en primer lugar los casos relacionados con la apropiación
indebida de fondos en una amplia gama de modalidades, desde la substracción o robo del
dinero físicamente hasta su desvío mediante la manipulación de cuentas, tanto internas dela entidad como de clientes.
En relación con los fondos de los clientes, hay que hacer referencia a uno de los
fraudes tradicionales más típicos de la actividad bancaria y que está relacionado con el uso
indebido de esos fondos por los empleados y directivos desleales al margen de la entidad
de crédito, bien en su utilización pasajera para solventar necesidades económicas, bien de
formapermanente para instrumentar lo que se denomina "banca paralela".
Siguen en importancia las actuaciones indebidas o negligentes relacionadas con la
actividad crediticia, destacándose, además, como la morosidad ha llevado a algunas
entidades a situaciones muy delicadas, incluso de quiebra.
Sobresalen los sucesos relacionados con la concesión irregular de préstamos y
créditos, fundamentalmentepara beneficiar a los propios directivos, a determinadas
empresas o a terceros. Además, las irregularidades se extienden también a los
afianzamientos, al concederse créditos sin las garantías suficientes o, incluso, falsas, y en
las reclamaciones posteriores con la finalidad de evitar o dificultar las recuperaciones de
créditos fallidos.
En tercer lugar, aparecen una serie de actuaciones...