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EL TRIMESTRE ECONÓMICO, vol. LXXXII (3), núm. 327, julio-septiembre de 2015, pp. 523-558

DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO, IMPUESTOS
Y TRANSFERENCIAS EN MÉXICO
Un análisis de equilibrio general aplicado*
Enrique R. Casares, María Guadalupe García S.,
Lucía A. Ruiz G. y Horacio Sobarzo**

RESUMEN
En este artículo se argumenta que, dada la fuerte concentración del ingreso en México y la estrechez de labase tributaria del ingreso, resulta muy difícil realizar una
reforma tributaria que sea recaudatoria y redistributiva. Para ello se construyó un
modelo de equilibrio general aplicado que incluye, entre otras cosas, una desagregación de los hogares en 10 niveles de ingreso, la estructura tributaria y de transferencias del país y las esferas productivas y de consumo. Los escenarios confirman
que,lograr una recaudación adicional significativa, y mejorar al mismo tiempo la
desigualdad del ingreso (medida por el coeficiente de Gini), implica aumentos de
tasas o bases difíciles de lograr en las condiciones actuales.

ABSTRACT
This article argues that, given the strong income concentration in Mexico, and the
narrowness of the income tax base, it is very difficult to realize a tax reform that is
*Palabras clave: distribución del ingreso, impuestos, modelo de equilibrio general, transferencias,
índice de Gini. Clasificación JEL: D33, D58, H3, H24. Artículo recibido el 19 de febrero de 2014 y
aceptado el 26 de junio de 2014. Se agradece la valiosa ayuda de Elizabeth Viveros Vergara.
** Enrique R. Casares, Departamento de Economía, UAM-A, (correo electrónico: ercg@correo.azc.
uam.mx). MaríaGuadalupe García S., Departamento de Economía, UAM-A (correo electrónico: mggasa@
gmail.com). Lucía A. Ruiz G., Departamento de Economía, UAM-A (correo electrónico: laruizg@correo.azc.uam.mx). Horacio Sobarzo, Centro de Estudios Económicos, El Colegio de México (correo
electrónico: hsobarzo@colmex.mx).

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redistributive, and increases tax collection. For thatpurpose, an applied model of
general equilibrium was built, which includes, among some other things: a disaggregation of homes in 10 income levels, the tax and transferring structures of the
country, and the productive and consumer spheres. The scenario confirms that to
achieve a significant addition in tax collection, and, at the same time, to diminish
the income inequality (measured by the Ginicoefficient), imply increases of rates
and bases, which is difficult to achieve in the present conditions.

INTRODUCCIÓN

E

l tema de la reforma fiscal en países en desarrollo no es reciente. Quizás
desde la década de 1970 se ha discutido cómo lograr incrementos en la
recaudación de los gobiernos en un contexto de desigualdad económica.1
Más adelante, particularmente en las décadas de 1990 y 2000, unabuena
cantidad de países iniciaron reformas tributarias, la mayoría de ellas orientadas a gravar con más intensidad el consumo. De hecho, varios de estos
países fueron países de la región latinoamericana, con resultados diversos (véase Perry, Whalley y MacMahon, 2000, y Ferreira, Santos y Lima,
2007).
Aun en aquellos casos de relativo éxito, como lo fue por ejemplo el caso
brasileño, el tema dela desigualdad como obstáculo serio de la recaudación
continúa siendo un punto de debate. Incluso podría decirse que, a raíz de la
crisis económica mundial de 2008 y de la creciente desigualdad en los países
desarrollados, el tema ha recobrado importancia y vigencia (véase Piketty
y Saez, 2012).
En los países en desarrollo, por supuesto, el tema es más relevante y, quizás, una característica comúnde muchos de ellos es que uno de los grandes
obstáculos es la fuerte concentración del ingreso.2 En esencia, el argumento
es que la fuerte concentración del ingreso implica que si se quieren realizar
reformas fiscales recaudatorias y redistributivas, sería necesario gravar a los
grupos de altos ingresos con tasas que seguramente desincentivarían la actividad económica. En el caso de México, se...