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TÉCNICAS DE AUDITORÍA

La Investigación es la fase de los trabajos de auditorÍa que tiene por objeto encontrar los elementos precisos y necesarios para que el auditor pueda formarse juicio acerca de los problemas o situaciones referentes al caso que atiende.

TÉCNICAS MÁS UTILIZADAS:

ENCUESTAS
CUESTIONARIOS
ENTREVISTAS :ESTILOS TÉCNICAS
INTERPRETACIÓN DE DOCUMENTOS
OBSERVACIÓN


ENCUESTA: Esta técnica se aplica en forma combinada, cuestionario y entrevista.

CUESTIONARIOS: Esta técnica tiende a obtener información mediante una seria de preguntas escritas, previamente formuladas.

VENTAJAS. - Elimina la posibilidad de omitir preguntas importantes
Es ahorro de tiempo para el auditor, ya quepueden ser contestados varios de ellos simultáneamente.

LOS CUESTIONARIOS POR LA CLASE DE RESPUESTAS SE PUEDEN CLASIFICAR:

Cuestionarios con respuesta ABIERTA
Cuestionarios con respuesta CERRADA
Cuestionarios con respuesta SELECTIVA

CUESTIONARIOS CON RESPUESTA ABIERTA:
Es la obtenida en función de la pregunta que deja en libertad al ser interrogado para expresar ampliamente susapreciaciones.

CUESTIONARIO CON RESPUESTA CERRADA:
Es la obtenida en función de la pregunta que obliga al interrogado a contestar afrimativa o negativamente.

CUESTIONARIO CON RESPUESTA SELECTIVA:
Es obtenida en función de la pregunta que deja al interrogado la libertad de escoger entre varias alternativas.


LOS CUESTIONARIOS PUEDEN SER:

Cuestionario general de auditoría
Cuestionario funcional
Cuestionariode análisis de las condiciones de trabajo
Cuestionario de análisis de procedimientos
Cuestionario de análisis de formas

ENTREVISTA:

Esta técnica tiene por objeto obtener información por medio de conversaciones con aquellas personas que de alguna manera están relacionadas con el caso que se investiga.

SUGERENCIAS PARA LA ENTREVISTA:

-Su presentación debe inspirar confianza
-Su actuación debe sersencilla y sin ostentaciones -Su conversación debe ser precisa - Procurará satisfacer dudas, haciendo aclaraciones respectivas.
- La conversación deberá desarrollarse en medio de un ambientecordial y sencillo.


LA ENTREVISTA SE PUEDE APLICAR EN FORMA:

PARTICULAR O INDIVIDUAL: VENTAJA: Acercamiento y mayor relación con
el personal .
DESVENTAJA: Alto costo y tiempo

GENERAL O SIMULTÁNEA: VENTAJA: La economía y rapidezDESVENTAJA: La falta de identificación con
el personal entrevistado


REGLAS QUE DEBEN SER CONSIDERADAS POR LOS AUDITORES DURANTE LA ENTREVISTA

-Elaborar por escrito, los comentarios o impresiones de mayor importancia.
-Comprobar las respuestas obtenidas y/o respaldar la información.
-Anotar las opiniones y/o sugerencias que surgan durante la entrevista.





ESTILOS BÁSICOS PARA MANEJAR CON ÉXITO LA ENTREVISTA:

Dentro de nuestro papel de auditores nos vamos a tener que enfrentar a diversoscaracteres y actitudes al momento de la entrevista. Es del todo conocido, que no existe ninguna pesona igual a otra; pero, sin embargo a pesar de que cada persona cuenta con características propias, también cuenta con rasgos de personalidad comunes, mismos que nos permiten clasificarlos en cuatro grandes grupos de personalidad.



RASGOS DE PERSONALIDAD

TÍMIDO
EMBUSTERO
MANIPULADOR
AGRESIVO...