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ESTABLECIMIENTO DE
MEDIDAS DE CONTROL
INTERNO EN CAJAS, BANCOS
Y ENTRADAS DE DINERO
Aldo Daniel Martínez Muñoz
Control interno

CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO


Es el plan de organización entre el sistema
de contabilidad, funciones de empleos y
procedimientos coordinados que tiene por
objeto obtener información segura,
salvaguardar el efectivo en caja y bancos así
como fomentar la eficienciade operaciones y
adición de la política administrativa de
cualquier empresa.

PRINCIPIOS DE CONTROL
INTERNO DE CAJA Y BANCOS
 Separación de funciones de autorización,
ejecución, austodia y registro de caja y bancos.
  En cada operación de caja y bancos deben
intervenir por lo menos dos personas.
 Ninguna persona que interviene en caja y
bancos debe de tener acceso a los registros
contables quecontrole su actividad.
  El trabajo de empleados de caja y bancos será
de complemento no de revisión.
  La función de registro de operaciones de caja
y bancos será exclusiva del departamento de
contabilidad.


OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO DE CAJA:

- Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.
- Promover la eficiencia del personal de caja y
bancos.
- Proteger y salvaguardar el efectivo en cajay
bancos.
- Descubrir malversaciones.
- Localizar errores de caja y bancos.
- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
- Obtener información administrativa contable
oportuna de caja y bancos.

REVISIÓN DE LA CONCILIACIÓN
EN BANCOS
Revisar que lo que este en la póliza, en el estado de
cuenta y en el documento sea lo mismo.
Revisará los cheques no presentados al cobro durante
un períodoexcesivamente largo se investigue el
motivo. Después de 30 días se cancelan los
cheques.
 Revisar si las transferencias de los traspasos entre
bancos sean realizados sin demora excesiva.
 Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias.
Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por
un funcionario.
Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes
y a quienes.

CONTROL PARA CADAORIGEN DE
ENTRADAS A CAJA O BANCOS:
Cobros por ventas de contado directo.
  Cobros por ventas de contado C.O.D en
plaza.
  Cobros por ventas de contado C.O.D fuera
de plaza.
  Cobros por ventas a crédito en plaza.
  Cobros por ventas a crédito fuera de plaza.




Una vez realizados los cobros se entregan al
cajero quien firma de conformidad una
relación deberá coordinarse y verificarse eldeposito bancario correspondiente. La
revisión y verificación encausara a
comprobar que todos los documentos,
cheques y giros, hayan sido depositados
íntegramente en el banco con el que trabaja
la empresa, de acuerdo con los registros y
listas correspondientes.

ENTRADAS DE DINERO
Cobros empleados y deudores: Cuando existan entradas
por este concepto la empresa expedirá recibos de caja
numeradosprogresivamente.
 Entradas diversas a caja: Ventas, regalías, primas de
seguros cancelados, ventas de activo fijo, dividendos, etc., y
se expide un recibo de caja. La suma diaria de los recibos
será igual al ingreso a caja y deposito bancario diario.
Deposito integro en instituciones de crédito de todas las
entradas a caja. Se hace al día siguiente hábil de su
percepción, el depósito lo deberáefectuar un empleado ajeno
al cajero.
 Creación de un fondo fijo de caja: Con la finalidad de
realizar pagos menores que no excedan al importe máximo
establecido por la empresa. Cuando se agote se suman los
comprobantes y se expide un cheque nominativo a cargo del
encargado de manejar el fondo y se realiza el reembolso de
caja.


Pago de cheque nominativos con firmas
mancomunadas: Como reglageneral nunca se expedirán
cheques al portador, es decir los pagos se harán por medio
de cheques nominativos con firmas mancomunadas, con lo
que la responsabilidad recaerá por lo menos en dos
personas, de preferencia funcionarios de alta gerencia
ajenos a contabilidad y a cajeros. Es de hacer mención
quien confirma el pago en el cheque, deberá tener una
jerarquía superior a quien revisa y aprueba...