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Publicado: 17 de junio de 2014
Caso de Aplicación Práctico (Presupuesto maestro)
La información que ha sido brindada para la formulación del presupuesto está constituida por el Estado de Situación Financiera 2013, los ratios de consumo de materias primas con sus respectivos costos, y por cada producto, las horas hombre insumidas en la producción, el gasto de fabricación en función a las horas hombre, el presupuesto de cajatrimestral aportado como un elemento de ayuda basado en información histórica del negocio.
Gasto de ventas y administración S/ 200,000, a partir de esta información se ha formulado el presupuesto de ventas, de producción, de materiales, de compras, de inventarios, el presupuesto financiero, el Estado de Resultados (Año Siguiente) y el Estado correspondiente en forma de presupuesto.
DATOSDEL CASO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo o Equivalente de efectivo
15,640.00
Cuentas por Cobrar Comerciales
26,000.00
Materias Primas
16,200.00
Productos Terminados
15,160.00
Total Activo Corriente
73,000.00
Activo No Corriente
Inmueble Maquinaria y Equipo
455,000.00
DepreciaciónAcumulada
(60,000.00)
Total Activo No Corriente
395,000.00
TOTAL ACTIVO
468,000.00
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por Cobrar Comerciales
8,000.00
Tributos por Pagar
6,000.00
Total Pasivo Corriente
14,000.00
Pasivo No Corriente
Total Pasivo NO Corriente
0.00
TOTAL PASIVO
14,000.00
PATRIMONIO
Capital social400,000.00
Resultados Acumulados
54,000.00
TOTAL PATRIMONIO
454,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
468,000.00
Esta Empresa fabrica dos productos, estos son los productos P y Q, en cuyo proceso productivo se emplea las materias primas A y B. el detalle de costos - ventas es la siguiente:
Datos Generales
P
Q
Volumen de Ventas Proyectado
7,000
2,500
Valor deVentas Proyectado
150.00
200.00
Inventario Final Proyectado
900
100
Inventario Inicial Proyectado
100
50
Inventario de Materias Primas
A
B
Inventario Inicial
4,500
4,500
Inventario Final
5,500
500
Materia Prima
C. Unitario
U medida
A
1.90
Soles
B
2.40
Soles
M.O.D.
2.50
H/h
Producto Terminado
P
Q
U medida
A
12
10
unidades
B
8
8unidades
M.O.D.
16
18
H/h
Depreciación Anual
35,000.00
SOLUCION:
PRESUPUESTO DE VENTAS: En primer lugar proyectamos el presupuesto de ingresos por ventas (para el Año Siguiente), que resulta de la multiplicación de las ventas físicas proyectadas del producto P de 7000 unidades multiplicado por su precio y el producto Q, de 2500 también multiplicado por su precio 150 y 200respectivamente, obteniendo como total de ingresos por ventas el monto de S/. 1’550,000 (cuadro 1).
Producto
Cantidad
Valor Venta
Ingreso Por
Unitario
Ventas
P
7,000
150.00
1,050,000.00
Q
2,500
200.00
500,000.00
Total
9,500
1,550,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION: Para formular el Presupuesto de Producción consideramos como ya lo expusimosanteriormente las ventas físicas proyectadas de cada uno de los productos (P y Q), adicionándoles sus inventarios físicos de productos finales y deduciéndole los inventarios iniciales de productos finales también respectivamente, tomaremos como ejemplo el presupuesto (Año Siguiente) del producto P: 7,000 (+) 900 (-) 100 = 7,800, es decir el presupuesto de producción para el año 2014 del producto P será de7,800 unidades, y el Presupuesto de Producción de Q será de 2,550 unidades. (cuadro 2).
Producto
P
Q
Ventas
7,000
2,500
(+)
Inventario F.P.T.
900
100
(-)
Inventario I.P.T.
100
50
Producción
7,800
2,550
PRESUPUESTO DE MATERIALES: Como ya sabemos la presupuestacion del requerimiento de materiales se procesa en función al presupuesto de producción, cabe recordar que...
La información que ha sido brindada para la formulación del presupuesto está constituida por el Estado de Situación Financiera 2013, los ratios de consumo de materias primas con sus respectivos costos, y por cada producto, las horas hombre insumidas en la producción, el gasto de fabricación en función a las horas hombre, el presupuesto de cajatrimestral aportado como un elemento de ayuda basado en información histórica del negocio.
Gasto de ventas y administración S/ 200,000, a partir de esta información se ha formulado el presupuesto de ventas, de producción, de materiales, de compras, de inventarios, el presupuesto financiero, el Estado de Resultados (Año Siguiente) y el Estado correspondiente en forma de presupuesto.
DATOSDEL CASO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo o Equivalente de efectivo
15,640.00
Cuentas por Cobrar Comerciales
26,000.00
Materias Primas
16,200.00
Productos Terminados
15,160.00
Total Activo Corriente
73,000.00
Activo No Corriente
Inmueble Maquinaria y Equipo
455,000.00
DepreciaciónAcumulada
(60,000.00)
Total Activo No Corriente
395,000.00
TOTAL ACTIVO
468,000.00
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por Cobrar Comerciales
8,000.00
Tributos por Pagar
6,000.00
Total Pasivo Corriente
14,000.00
Pasivo No Corriente
Total Pasivo NO Corriente
0.00
TOTAL PASIVO
14,000.00
PATRIMONIO
Capital social400,000.00
Resultados Acumulados
54,000.00
TOTAL PATRIMONIO
454,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
468,000.00
Esta Empresa fabrica dos productos, estos son los productos P y Q, en cuyo proceso productivo se emplea las materias primas A y B. el detalle de costos - ventas es la siguiente:
Datos Generales
P
Q
Volumen de Ventas Proyectado
7,000
2,500
Valor deVentas Proyectado
150.00
200.00
Inventario Final Proyectado
900
100
Inventario Inicial Proyectado
100
50
Inventario de Materias Primas
A
B
Inventario Inicial
4,500
4,500
Inventario Final
5,500
500
Materia Prima
C. Unitario
U medida
A
1.90
Soles
B
2.40
Soles
M.O.D.
2.50
H/h
Producto Terminado
P
Q
U medida
A
12
10
unidades
B
8
8unidades
M.O.D.
16
18
H/h
Depreciación Anual
35,000.00
SOLUCION:
PRESUPUESTO DE VENTAS: En primer lugar proyectamos el presupuesto de ingresos por ventas (para el Año Siguiente), que resulta de la multiplicación de las ventas físicas proyectadas del producto P de 7000 unidades multiplicado por su precio y el producto Q, de 2500 también multiplicado por su precio 150 y 200respectivamente, obteniendo como total de ingresos por ventas el monto de S/. 1’550,000 (cuadro 1).
Producto
Cantidad
Valor Venta
Ingreso Por
Unitario
Ventas
P
7,000
150.00
1,050,000.00
Q
2,500
200.00
500,000.00
Total
9,500
1,550,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION: Para formular el Presupuesto de Producción consideramos como ya lo expusimosanteriormente las ventas físicas proyectadas de cada uno de los productos (P y Q), adicionándoles sus inventarios físicos de productos finales y deduciéndole los inventarios iniciales de productos finales también respectivamente, tomaremos como ejemplo el presupuesto (Año Siguiente) del producto P: 7,000 (+) 900 (-) 100 = 7,800, es decir el presupuesto de producción para el año 2014 del producto P será de7,800 unidades, y el Presupuesto de Producción de Q será de 2,550 unidades. (cuadro 2).
Producto
P
Q
Ventas
7,000
2,500
(+)
Inventario F.P.T.
900
100
(-)
Inventario I.P.T.
100
50
Producción
7,800
2,550
PRESUPUESTO DE MATERIALES: Como ya sabemos la presupuestacion del requerimiento de materiales se procesa en función al presupuesto de producción, cabe recordar que...
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