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ENFOQUES PRACTICO TRABAJO DE AUDITORÍA TRIBITARIA.
Para realizar la Auditoría Tributaría existen 2 modalidades que se detallan a continuación:

1 era. Modalidad (Cuenta a Cuenta).

• Se toma Balance General y el Estado de Resultado al 31 de Diciembre de cada año.
• 36 Meses de Iva en este caso se deben considerar además desde Enero de 2012 a Julio 2012 (Declaración de Impuesto deIVA).


Nota 1: Se debe entender por Balance General NO AL BALANCE DE 8 COLUMNAS sino el Libro de Inventario y Balance.
Además se debe considerar que toda esta información se solicita los libros oficiales (Hojas Sueltas o Libros Timbrados y autorizados por el SII). Al solicitar esta documentación se debe considerar que deben entregar el Control de Timbraje.
Nota 2: Se debeconsiderar que toda Auditoría sea cual sea, debe realizarse en base a libros oficiales nunca sobre copias o borradores.

2da. Modalidad (Por área de Impuestos):

Esta modalidad se trata de revisar todos los aspectos relacionados con el Código Tributario, se debe saber:
• Frente a que tipo de empresa estoy.
• Conocer todos los antecedentes preliminares.
• Planificar la auditoría (sedebe señalar claramente cuales son todas las áreas que abarcara la Auditoría).

Los aspectos generales del negocio se deben conocer a cabalidad, como son:
• La industria a la cual pertenece la Empresa Auditada.
• La documentación Tributaria y Legal.
• Se deben conocer todas las normas ya sean las Generales y Especiales, que rigen a la empresa.

Todo lo que se nombro anteriormentemarcara la pauta del Estudio, es decir, nos indicara que es lo que debo conocer de la empresa (rubro, marco legal, y normas especiales), para poder identificar y tener los conocimientos necesarios para realizar la Auditoría.
Al comenzar con nuestra Auditoría se debe considerar que debemos armar una Carpeta de Trabajo de Tributaría con Separatas (Carpeta Especial del Tema o del trabajo delAuditor). Además se debe saber que al comenzar con la revisión de los Papeles de trabajo no se debe utilizar lápiz a pasta sino lápiz mina ya que se debe tener en consideración que al estar revisando se puede cometer errores por tal motivo al hacerse con lápiz a mina podremos corregir sin ningún tipo de problema.
TOPICOS DE AUDITORÍA CODIFICADA.

• Antecedentes Preliminares (A)
•Impuesto al Valor Agregado (B)
• Impuesto a la Renta (C)
• Impuesto de Timbres y Estampillas (D)
• Impuesto a las Herencias, Asignaciones o Donaciones entre vivos (E)

Luego de conocer los tópicos de Auditoría se comienza con la revisión de los Tópicos codificados de la siguiente forma:

A:- ANTECEDENTES PRELIMINARES

A-1 ANTECEDENTES LEGALES Y JUDICIALES

A-1-1 EscrituraPública de constitución, Extracto de la Escritura, Protocolización del Extracto, Inscripción y Registro de comercio.
Nota: se debe considerar un resumen ejecutivo en el caso de la Escritura y otros documentos extensos.

A-1-2 Formularios ante Organismos Públicos
• SII

• ADUANA

• MUNICIPALIDAD

• OTROS.

Obtención RUTIniciación de Actividades
Modificaciones
Declaraciones Juradas
Formulario de Timbraje
Resoluciones del SII
Giros
Notificaciones de laTesorería
Otros

En el caso de Documentos Judiciales se consideran:

Certificados de Tesorería General de la Republica
Juicios Resueltos y en Procesos (se deben investigar para saber el resultado de estos).
Informes de Dicom.
Certificados del Abogado
Juicios y Litigios Pendientes.

NORMATIVAS DEL CASO

A-2 ANTECEDENTES DE CARÁCTER COMERCIALES...