Adriana

FRAUDE CONTABLE DE
PARMALAT
Estudiante: Alexandra Cardona Suarez
Profesora: Adriana Orozco Mora

RESEÑA HISTORICA
• En el año 1961, Calisto Tanzi, de 22 años, abrió una pequeña planta de
pasteurización en Parma, Italia. Cuatro décadas después la compañía ha
crecido hasta convertirse en una empresa multinacional que produce
leche, bebidas varias, panadería, y otros productos lácteos. En el año2011 el 83% de sus acciones fue adquirido mediante una oferta pública
de acciones por la empresa francesa Lactalis, convirtiéndose entonces en
el grupo lácteo más grande del mundo, y máximo comprador de leche
con un volumen aproximado de cuarenta millones de litros diarios. En los
años 1980 trajo además productos de desayuno y en los años 1990 pasó
a cotizarse en la Bolsa de Valores de Milán.CONTEXTUALIZACIÓN
• Fue en 1997 cuando Parmalat saltó al mundo financiero, obteniendo varias adquisiciones internacionales,
especialmente en el hemisferio Este, pero con deudas. Pero en el 2001, muchas de las nuevas divisiones
corporativas y gubernamentales de la empresa empezaron a perder dinero.
• En febrero del año 2003 el Contador Oficial Ejecutivo, Fausto Tonna de improvisto anunció una nuevaedición de
bonos de 500 millones de euros. Esto fue una sorpresa tanto para el gerente, Tanzi, y para toda la compañía. Tanzi
despidió a Tonna y lo reemplazó con Alberto Ferraris.
• El 11 de noviembre del 2003, Parmalat se desplomó en bolsa más de un ocho por ciento, hasta 2,37 euros,
después de que su auditor, Deloitte & Touche, se negara a aprobar las cuentas del primer semestre. Deloitte
expresóserias dudas sobre la transparencia y la corrección de las cuentas de su cliente.
• Parmalat ha utilizado durante años la colocación de acciones y bonos convertibles en paraísos fiscales para
financiar docenas de adquisiciones en todo el mundo. Entre 1993 y 2002 sus ventas se incrementaron un 410% y
sus beneficios alcanzaron una cifra récord. El escándalo estalló cuando a finales de noviembre, laempresa
reconoció que no podía garantizar la liquidez de una inversión de 496,5 millones de euros en un fondo de
inversión de las Islas Caimán. Este hecho provocó la dimisión del director financiero de la compañía, Fausto Tonna.
• El fraude se cometió con medios muy sencillos: control de la correspondencia de los auditores, recibos bancarios
falsificados con un scanner y una fotocopiadora y cambiosde domicilio social, para no tener que cambiar de
auditor, como exige la ley italiana, con lo cual era más sencillo engañar al auditor tradicional, que continuaba
haciendo su trabajo con la despreocupación nacida de la confianza ganada con una documentación uniforme e
históricamente falsa. Las cifras de la falsificación del balance fueron de 14.000 millones de euros de activos
inexistentes,compensados con la misma cantidad de créditos bancarios, obligación y fondos propios perdidos por
todos los que han confiado en la empresa. La empresa falsificaba sus balances desde hacía 15 años al parecer
con la complicidad de un grupo de bancos nacionales e internacionales (según los fiscales que investigan el caso),
que contribuían a disimular las pérdidas y disfrazar las inversiones con complejosesquemas y de una estructura
estable de ejecutivos leales a Tanzi, quien reinaba con estilo patriarcal

CONTEXTUALIZACIÓN
•

Parmalat, estaba inmerso en un escándalo tras reconocer un "agujero" contable en su filial Bonlat, con sede en Islas Caimán, de 4.000
millones de euros pero que, según otras fuentes, alcanza en realidad entre 7.000 y 9.000 millones. La mecha la encendió la entidadfinanciera estadounidense Bank of America, al negar la autenticidad de un documento que garantizaba la existencia de 3.950 millones de
euros en una cuenta de una compañía “off-shore”, Bonlat.

•

Durante sus años como director financiero de Parmalat, Fausto Tonna fue el principal creador de la trama ilegal por orden de Calisto Tanzi,
que ahora intenta dejarle con un muerto en las manos negando haber dado...