AJUSTE DE CUENTA Y HOJA DE TRABAJO

AJUSTE DE
CUENTA Y HOJA
DE TRABAJO
TATIANA NUÑEZ
MARIA ISABEL GARCIA
LISETH IBARRA
CONTABILIDAD Y FINANZAS
ALICIA CERA
SANTA MARTA
2015

AJUSTE DE CUENTA


Ajuste contable es
el diseño de registro contable que permite
conocer el saldo real de una cuenta.

 


Generalmente al finalizar un período
contable, las cifras de los libros mayores y
los auxiliares no presentan el verdadero
valor de lascuentas, por lo que hay
necesidad de establecer dichos valores
reales, con el fin de que los estados
financieros reflejen la verdadera situación
de la empresa, lo cual solo es posible a
través de la realización de los ajustes
contables correspondientes.

AJUSTES ORDINARIOS


Son los asientos que se realizan con frecuencia, en la empresa en cada
periodo contable. Este tipo de ajustes afectan lassiguientes cuentas:

•Caja
•Bancos
•Provisiones y deudas de difícil cobro
•Inventario de mercancías
•Depreciación acumulada
•Gastos pagados por anticipado y cargos diferidos
•Ingresos recibidos por anticipado
•Ingresos por cobrar
•Costos y gastos por pagar
•Provisiones para obligaciones laborales

AJUSTES A LA CAJA


Al verificar la existencia de valores en caja, esto es realizar un
arqueo, debecompararse su valor con el saldo en libros. Al efectuar
esta comparación puede presentarse:



El valor total del arqueo de caja puede ser menor que el saldo en
libros. A) Faltante ocasionado por dineros entregados por el cajero y
no registrados en libros) Faltante por dineros dispuestos por el
cajero o pagados de mas: el cajero es la persona encargada de
responder por el dinero que ingresa ysale de caja.



El valor total del arqueo de caja puede ser mayor que el saldo en
libros. A) Ingresos recibidos por anticipado y no registrados) Otros
valores sobrantes en la caja: si la cantidad es mínima puede
contabilizarse como un ingreso, si el valor es considerado contable,
debe contabilizarse como un pasivo en la cuenta de acreedores
varios, hasta cando se establezca la causa. O El valortotal del
arqueo de caja coincide con el saldo en libros.

ARQUEO DE CAJA


El arqueo de caja es el análisis de las transacciones
del efectivo, en un momento determinado, con el
objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta
corresponde con lo que se encuentra físicamente
en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve
también parasaber si los controles internos se
están llevando adecuadamente.

FORMATO

AJUSTE A LA CUENTA BANCOS
OCASIONADOS POR CONCILIACION
BANCARIA


Para hacer este ajuste es necesario realizar una conciliación, ósea,
comparar el saldo del libro de bancos de la empresa, con el saldo del
extracto bancario. Al conciliar cada cuenta bancaria, se identifican
los ajustes que es necesario realizar por cadadiferencia encontrara.
Las mas frecuentes pueden ser:



 Transacciones contabilizadas por la empresa y nos registradas por
la entidad bancaria, Por valores que parecen que el extracto y que
aun no se han registrado en la empresa, Por notas debito, Por notas
crédito, Por errores en libros al registrar el valor de una
consignación, por error en libros al registrar el valor de un cheque.

CONCILIACIONBANCARIA



Es una comparación que se hace entre los apuntes contables
que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de
bancos) y los ajustes que el propio banco realiza sobre la
misma cuenta.



Es un proceso que permite comparar los valores que
la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o
cuenta corriente, con los valores que el banco le suministra
por medio del extractobancario, que suele recibirse cada
mes.

FORMATO CONCILIACION
BANCARIA

EXTRACTO BANCARIO


Es un papel, que se llama extracto, que nos envía nuestro banco
periódicamente al titular o titulares de cuentas corrientes, donde
se recogen las operaciones (movimientos) que hemos realizado y el
saldo que tenemos. También podemos consultarlo por internet si nos
hemos dado de alta en la banca online de...