Ajuste y formulación de estados contables

UNIDAD I
AJUSTE Y FORMULACION DE LOS ESTADOS CONTABLES
BALANCE DE COMPROBACION: Concepto
Un balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero.-IMPORTANCIA DEL BALANCE DE COMPROBACIONEl balance de comprobación agrega las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, ingresos y gastos por los que es considerado como una guía que facilita la formación de los asientos finales y la posición en que las cuentas deben quedar en los estados financieros. En si es un medio mecánico de varias columnas en donde se organiza ordenadamente la información contable.Después de que un negocio ha estado operando durante un tiempo los dueños desean saber si tuvieron utilidades o no, así como la naturaleza financiera y económica ocurrida desde que se inicio. Tales hechos y cifras le permitirán al o propietarios tomar decisiones, para ello harán uso de los estados financieros los que fueron confeccionados en base al balance de comprobación, e ahí suimportancia.Además es útil para comprobar la exactitud matemática del mayor y proporcionar al contador información para preparar los Estados Financieros periódicos, ya que le es mucho más sencillo utilizar los datos del balance que tomándolos directamente del mayor.
ASIENTOS DE AJUSTE: Concepto
Es el proceso de análisis y registro contable para actualizar los saldos.
Al finalizar el periodo contable,las cuentas deben presentar su saldo real, por cuanto estos valores servirán de base para preparar estados financieros. Cuando los saldos de las cuentas no son reales es necesario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un asiento contable llamado asiento de ajuste.Ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real.
IMPORTANCIA
Es importante que todos losajustes y correcciones a que haya lugar, se hagan antes del cierre contable, pues esta es la oportunidad para sanear la contabilidad y los estados financieros, puesto que una vez realizado el cierre y emitidos los estados financieros, se hace más difícil el proceso de corrección y ajuste.
De otra parte, las proyecciones y planes de la empresa, por lo general se realizan al iniciar el año, y esde suma importancia contar con información financiera ajustada a la realidad, algo que no se logra sino se hacen los ajustes y correcciones del caso.
PRINCIPALES CASOS DE ASIENTOS DE AJUSTE
Los ajustes contables son una transacción u operación contable, conocidos también como transacciones internas,  y las utilizamos básicamente para realizar cuatro tipos de operaciones:
Ajustes paracontabilización de gastos pagados por anticipado
Ajustes para contabilización de provisiones Ej. Cuentas incobrables
Ajustes para contabilización de ingresos financieros (Intereses devengados sobre cuentas en bancos)
Ajustes para corrección de errores
Depreciación de bienes de uso (Activos fijos)
Ingresos por cobrar (Alquiler)
Inventario final de existencia (control de stock de mercaderías)
Losajustes contables, en la contabilidad,  los realizamos por dos razones:
Al cierre del ejercicio contable (Cada vez que elaboramos los estados financieros)  debemos hacer los respectivos asientos de ajustes, para las cuentas mencionadas anteriormente.
Cuando en los registros del libro diario o libro mayor cometemos errores, utilizamos los ajustes para revertir la operación que hayamos registrado deforma incorrecta.
ARQUEO DE CAJA:
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo,
durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se
encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para
saber si los...