ANALISIS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

FLUJO DE EFECTIVO

FLUJO DE
EFECTIVO

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O

Es un estado financiero que refleja las entradas y salidas de efectivo, producto de
las actividades de operación, inversión y financiamiento.

Es el estado de cuenta que refleja cuanto efectivo queda después de los gastos,
Los intereses y el pago a capital.

Es un estado contable que presenta información sobre los movimientosde
efectivo y sus equivalentes.
Es un resumen de los ingresos y pagos de efectivo de una empresa durante un
periodo, en qué fueron invertidos y de donde vienen los recursos.

FLUJO DE
EFECTIVO

PROPÓSITO
F
L
U
J
O

Reportar los flujos de entrada y salida de efectivo de una empresa durante un
periodo, desglosándose en tres esquemas o categorías.

D
E

Actividades de Operación

E
F
E
C
T
I
V
OActividades de Inversión
Actividades de Financiación
Las tres son complementarias y explican los cambios en el efectivo al elaborar
una lista de las actividades que incrementaron el efectivo y aquellas que lo
disminuyeron.

FLUJO DE
EFECTIVO

F
L
U
J
O

Actividades de Operación

D
E
E
F
E
C
T
I
V
O

Actividades de Inversión

Actividades de Financiación

Muestran la forma en que el efectivo entra ysale
por las operaciones centrales de la compañía.
Idealmente esta cifra debe ser positiva y la
mayoría de la caja debe originarse de esta zona.
Eso indicaría que la operación principal de la
compañía está generando un flujo de dinero y
que la empresa es estable.

Presenta los cambios en efectivo debido a
equipos, activos o inversiones de la
compañía. Ej. El efectivo sale cuando se
compra un activonuevo y el efectivo entra
cuando se vende un activo.
Se muestran los cambios en efectivo debido a
las actividades de financiación de la empresa,
tales como prestamos o dividendos.
FLUJO DE
EFECTIVO

PARA QUE SIRVE EL FLUJO DE EFECTIVO?
- Evaluar la habilidad de la entidad para generar futuros flujos de efectivo positivos.
- Evaluar la habilidad de la entidad para cumplir con sus obligaciones,pagar dividendos
y cumplir con sus necesidades de financiamiento externo.
- Evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta y los cobros y pagos de
efectivo asociados.
- Evaluar el efecto sobre la situación financiera de una entidad, por sus transacciones
de inversión y financiamiento que requieren efectivo y las que no requieren efectivo

FLUJO DE
EFECTIVO

Saber Interpretar el estadode flujo de efectivo es importante para conocer la salud de
una empresa, rápidamente nos da una idea sobre la situación de una compañía, en qué
fueron invertidos y de donde vienen los recursos.
Cuando el flujo es negativo requieren financiar, necesitan vender activos.
Operación da para inversión. Necesito pagar a los socios.
FE = Lo que entra – lo que sale
FE = Lo que ganamos – lo que gastamosCuando el flujo es positivo, es el elemento vital de cualquier empresa, un fuerte flujo de
caja es una señal de que la empresa es saludable.

FLUJO DE
EFECTIVO

Actividades de operación:
Flujo de entrada de efectivo:
- Por venta de bienes o servicios
- Por rendimiento sobre préstamos (ingreso por interés) y valores de capital en
acciones comunes. (ingreso por dividendos).
Flujo de salida deefectivo:
- A los proveedores por inventario.
- A los empleados por servicios.
- A los prestatarios (intereses)
- Al gobierno por impuestos.
- A otros proveedores por otros gastos de operación.

FLUJO DE
EFECTIVO

Actividades de inversión:
Flujo de entrada de efectivo:
- Por la venta de activos fijos (propiedad, planta, equipo)
- Por la venta de deuda o de valores del capital en acciones comunes (que nosean
equivalentes de efectivo) de otras entidades.
Flujo de salida de efectivo:
- Para adquirir activos fijos (propiedad, planta, equipo)
- Para comprar deuda o valores del capital en acciones comunes (que no sean
equivalentes de efectivo) de otras entidades.

FLUJO DE
EFECTIVO

Actividades de financiación:
Flujo de ingreso de efectivo:
- Por préstamos
- Por la venta de valores del capital en...