Anatomia

Capitulo 1

Organización Contable

IDENTIFICACIÓN DE LOS ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1
2
3
4
5
6

ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO Y RESERVAS
CUENTAS DE RESULTADO DEUDOR
CUENTAS DE RESULTADO ACREEDOR
CUENTAS LIQUIDADORAS

RUBROS DE AGRUPACION
Para formar los rubros de agrupación se les agregará un dígito a los títulos de agrupa
ción. Ejemplo:
11
ACTIVO CORRIENTE
12ACTIVO NO CORRIENTE
21
PASIVO CORRIENTE
31
CAPITAL

CUENTAS DE MAYOR
Luego formaremos las cuentas de mayor con cuatro dígitos. Ejemplo:
1101
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
1102
CUENTAS POR COBRAR
2101
PRÉSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS
2102
CUENTAS POR PAGAR
Para las subcuentas, a las cuentas de mayor se le agregarán dos dígitos. Ejemplo:
110101
CAJA GENERAL
110201
CLIENTES
210401PROVISIONES
210402
RETENCIONES
Para las sub-subcuentas se le agregará a la subcuenta dos dígitos. Ejemplo:
11010301
DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE
11030101
IVA CREDITO FISCAL COMPRAS INTERNAS
12010101
TERRENOS

1

Capitulo 1

Organización Contable

CATALOGO DE CUENTAS
1- A C T I V O
11
1101
110101
110102
110103
11010301
1101030101
1101030102
1101030103
11010302
11010302011101030202
11010303
1101030301
1101030302
110104
11010401
1102
110201
11020101
110202
110203
110204
11020401
11020402
110205
110206
1103
110301
110302
110303
110304
110305
110306
1104
110401
110402
1105
110501
110502
110503
110504
1106
110601
11060101
1106010101
1106010102
1106010103
1106010104

ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Caja General
Caja chicaoficina
EFECTIVO EN BANCOS
Cuentas Corrientes
Banco Agrícola
Banco Scotiabank
Banco CITY
Cuentas de Ahorro
Banco Agrícola
Banco CITY
Depósitos A Plazo Fijo
Banco Agrícola
Banco Scotiabank
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Reportos
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTES
Servi Viajes, S. A. de C. V.
ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR)
ANTICIPO A PROVEEDORES
PRESTAMOS AL PERSONAL
Préstamospersonales de administración
Préstamos personales de ventas
PRESTAMOS A ACCIONISTAS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
IVA-CREDITOS FISCALES
IVA CCF-Compras Locales
IVA CCF-Importaciones
IVA-Retención 1%
IVA-Percepción 1%
Iva Remanente
Iva Excedente
CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR COBRAR
ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR)
COMPAÑIAS Y PARTESRELACIONADAS
DIRECTORES EJECUTIVOS Y EMPLEADOS
NEGOCIOS CONJUNTOS
COMPAÑIAS ASOCIADAS
COMPAÑIAS SUBSIDIARIAS
INVENTARIOS
INVENTARIOS EN BODEGA AL COSTO
EQUIPOS
Computadoras
Impresores
UPS-Estabilizadores de Voltaje
Monitores

2

Capitulo 1

Organización Contable

11060102
1106010201
1106010202
1106010203
110602
110603
11060301
11060302
110604
1107
110701
1108
110801
110802110803
110804
110805
1109
110901

3

ACCESORIOS Y PARTES
Discos Duros
DVDS
MEMORIASY OTROS
ESTIMACION PARA OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS (CR)
DETERIORO DE INVENTARIOS (CR)
Equipos
Accesorios y Partes
PEDIDOS EN TRANSITO-INVENTARIO
INVERSIONES TEMPORALES
INVERSIONES EN AFILIADAS
GASTOS ANTICIPADOS
BENEFICIOS A EMPLEADOS POR ANTICIPADO
SEGUROS
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADOPAPELERIA Y UTILES
OTROS GASTOS POR ANTICIPADO
ANTICIPO PAGO A CUENTA ISR
PAGOS ANTICIPADOS ISR

12
ACTIVO NO CORRIENTE
1201
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
120101
ACTIVO FIJO AL COSTO O VALUACION
12010101
TERRENOS
1201010101
Terrenos - Propios
1201010102
Terrenos - Bajo Arrendamiento Financiero
12010102
EDIFICACIONES
1201010201
Edificaciones - Propios
1201010202
Edificaciones –Bajo Arrendamiento Financiero
12010103
INSTALACIONES
12010104
MOBILIARIO Y EQUIPO
1201010401
Mobiliario y Equipo - Propios
1201010402
Mobiliario y Equipo – Bajo Arrendamiento Financiero
12010105
VEHICULOS
1201010501
Vehículos – Propios
1201010502
Vehículos – Bajo Arrendamiento Financiero
120102
DEPRECIACION ACUMULADA (CR)
12010201
Depreciación Acumulada Edificaciones
12010202...