ARCHIVO PERMANENTE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Páginas: 9 (2118 palabras)
Publicado: 13 de diciembre de 2013
ARCHIVO PERMANENTE
DE LAS
ENTIDADES FISCALIZADAS
Departamento de Auditoría a Poderes y Organismos
Diciembre de 2013
Introducción
Con el fin de mejorar el proceso de fiscalización, llevado a cabo por el Departamento de Auditoría a Apoderes y Organismos de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, el cual tiene porobjetivo primordial fiscalizar si la recaudación, administración, manejo, custodia, aplicación y ejercicio de todos los recursos y los actos, contratos, convenios, concesiones u operaciones que la entidad celebró o realizó, se ajustaron a la legalidad y si no han causado daños o perjuicios al patrimonio de la entidad; si los recursos provenientes de financiamiento (deuda pública) se obtuvieron,aplicaron y amortizaron en los términos establecidos por las leyes y demás disposiciones aplicables; si se cumplió con lo establecido en la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC; y evaluar si la entidad fiscalizada cuenta con sistemas de control interno que salvaguarden los activos y los recursos, que aseguren la exactitud e integridad de los registros contables, que ayuden al cumplimiento delas leyes y reglamentos, que auxilien a dirigir la actividad de la entidad auditada de manera eficaz, eficiente y económica, garantizando el cumplimiento de las directrices de la dirección.
Es preciso atender lo establecido en el párrafo 1.23 de las Normas Generales de Fiscalización Pública emitidas por INTOSAI, el cual contempla que para realizar una asignación de prioridades que seacompatible con el mantenimiento de una alta calidad en el desarrollo de sus funciones, las EFS han de hacer uso de su buen criterio en el análisis de los datos de que dispongan. El disponer o poseer un completo archivo de datos sobre la estructura, funciones y operaciones de las entidades fiscalizadas, servirá de gran ayuda a las EFS para determinar los aspectos más importantes, los más vulnerables y lospotencialmente mejorables de la administración de aquéllas.
En conjunto con lo plasmado en el párrafo 1.4 de las Normas de Procedimiento en la Fiscalización Pública emitidas por INTOSAI, el cual establece que en la planeación de una fiscalización, uno de los pasos que normalmente se dan, es el de reunir información sobre la entidad fiscalizada y su organización, con el fin de determinar losriesgos y valorar la importancia relativa.
Así como lo contemplado por la Norma Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 4200 denominada “Directrices para las Auditorías de Cumplimiento Asociadas a una Auditoría de Estados Financieros”, la cual en su punto 6.4 Comprensión de la entidad auditada y su entorno; establece que determinar la materia controlada y los criteriosadecuados son los primeros pasos, como se ha explicado anteriormente, en la ejecución de una auditoría de cumplimiento. Esta determinación implica que los auditores del sector público han de conocer la entidad auditada y las circunstancias que rodean la auditoría con objeto de disponer de un marco de referencia para la aplicación de su juicio profesional a lo largo de todo el proceso de auditoría. Lacomprensión de la entidad, de su entorno y de los programas pertinentes reviste particular importancia dado que servirá para determinar la materialidad y analizar los riesgos.
Por tanto resulta ineludible dejar de lado la integración de un “archivo permanente” de todas y cada una de las entidades fiscalizadas por el Departamento de Auditoría a Poderes y Organismos de la Auditoría Superior delEstado de Coahuila, el cual contenga la información que permita al auditor encargado de la revisión conocer a la entidad fiscalizada y su entorno; y a su vez que sirva de base para la realización de las auditorías en curso y futuras.
El archivo permanente deberá ser revisado y actualizado al menos una vez por año con el fin de que se encuentre vigente.
Objetivos
El “archivo...
DE LAS
ENTIDADES FISCALIZADAS
Departamento de Auditoría a Poderes y Organismos
Diciembre de 2013
Introducción
Con el fin de mejorar el proceso de fiscalización, llevado a cabo por el Departamento de Auditoría a Apoderes y Organismos de la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, el cual tiene porobjetivo primordial fiscalizar si la recaudación, administración, manejo, custodia, aplicación y ejercicio de todos los recursos y los actos, contratos, convenios, concesiones u operaciones que la entidad celebró o realizó, se ajustaron a la legalidad y si no han causado daños o perjuicios al patrimonio de la entidad; si los recursos provenientes de financiamiento (deuda pública) se obtuvieron,aplicaron y amortizaron en los términos establecidos por las leyes y demás disposiciones aplicables; si se cumplió con lo establecido en la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC; y evaluar si la entidad fiscalizada cuenta con sistemas de control interno que salvaguarden los activos y los recursos, que aseguren la exactitud e integridad de los registros contables, que ayuden al cumplimiento delas leyes y reglamentos, que auxilien a dirigir la actividad de la entidad auditada de manera eficaz, eficiente y económica, garantizando el cumplimiento de las directrices de la dirección.
Es preciso atender lo establecido en el párrafo 1.23 de las Normas Generales de Fiscalización Pública emitidas por INTOSAI, el cual contempla que para realizar una asignación de prioridades que seacompatible con el mantenimiento de una alta calidad en el desarrollo de sus funciones, las EFS han de hacer uso de su buen criterio en el análisis de los datos de que dispongan. El disponer o poseer un completo archivo de datos sobre la estructura, funciones y operaciones de las entidades fiscalizadas, servirá de gran ayuda a las EFS para determinar los aspectos más importantes, los más vulnerables y lospotencialmente mejorables de la administración de aquéllas.
En conjunto con lo plasmado en el párrafo 1.4 de las Normas de Procedimiento en la Fiscalización Pública emitidas por INTOSAI, el cual establece que en la planeación de una fiscalización, uno de los pasos que normalmente se dan, es el de reunir información sobre la entidad fiscalizada y su organización, con el fin de determinar losriesgos y valorar la importancia relativa.
Así como lo contemplado por la Norma Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) 4200 denominada “Directrices para las Auditorías de Cumplimiento Asociadas a una Auditoría de Estados Financieros”, la cual en su punto 6.4 Comprensión de la entidad auditada y su entorno; establece que determinar la materia controlada y los criteriosadecuados son los primeros pasos, como se ha explicado anteriormente, en la ejecución de una auditoría de cumplimiento. Esta determinación implica que los auditores del sector público han de conocer la entidad auditada y las circunstancias que rodean la auditoría con objeto de disponer de un marco de referencia para la aplicación de su juicio profesional a lo largo de todo el proceso de auditoría. Lacomprensión de la entidad, de su entorno y de los programas pertinentes reviste particular importancia dado que servirá para determinar la materialidad y analizar los riesgos.
Por tanto resulta ineludible dejar de lado la integración de un “archivo permanente” de todas y cada una de las entidades fiscalizadas por el Departamento de Auditoría a Poderes y Organismos de la Auditoría Superior delEstado de Coahuila, el cual contenga la información que permita al auditor encargado de la revisión conocer a la entidad fiscalizada y su entorno; y a su vez que sirva de base para la realización de las auditorías en curso y futuras.
El archivo permanente deberá ser revisado y actualizado al menos una vez por año con el fin de que se encuentre vigente.
Objetivos
El “archivo...
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