archivos Area de Inventarios

ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO
PT
C
C1
C2
C3
C4
C5
C6
C7
C8
C9
C10
C11

DESCRIPCIÓN
INVENTARIOS
Sumaria Inventarios
Programa de auditoría
Cuestionario de Control Interno
Ajustes y Reclasificaciones
Divulgaciones Obligatorias
Conciliación de auxiliares con saldos de las cuentas del mayor general.
Determinación de la Muestra
Corte de formas en Bodegas
Observación de toma fisica de inventarioMemorandum de observación de inventario
Costos y valuación de inventario
Inventarios recibidos en el periodo posterior

Moda Internacional, S.A.

PT

Analítica de Inventarios
Auditoría al 31/12/2013

Descripción

Inventario
Mercaderia en Tránsito

Saldo
Ref.
S/Contabilidad
Al 31/12/2013
3,142,600 C5
92,500 C6
3,235,100

K

K

Sumado verticalmente

Hecho por:

EA

Revisado por:

AV

Ajustes yReclasificaciones
Debe
25,125.89
25,125.89

K

Saldo S/Auditoría

Haber
22,774.07
C3

22,774.07

K

C3

Al 31/12/2013
3,144,951.82
92,500.00
3,237,451.82 BG1

K

C

Moda Internacional, S.A.
Programa de Auditoría
al 31 de diciembre de 2013

P/T
Hecho por:
Revisado por:

No.
1

C1
AUDITOR
EA

FECHA

AV

Objetivos
Que exista el inventario.

2

Que el inventario sea de la empresa mediante documentos que lorespalden.

3

Que el inventario se encuentren en buenas condiciones.

4

Que el inventario se encuentre correctamente valuado.

5

Que el inventario se encuentre correctamente registrado.
Procedimientos

Hecho por

P/T

1

Conciliar los auxiliares con los saldos de
las cuentas del mayor general.

EA

C5-C6

2

Seleccionar muestra para inventario
físico

EA

C7

2 Realizar corte de formas en Bodegas.EA

C8

3 Observar toma física de inventario.

EA

C9

EA

C9

EA

C10

EA

C11

Observar si al compañía cuenta con
4 artículos
obsoletos o de lento
movimiento.
Verificar costos y valuación de inventario
5 y que sea consistente con el período
anterior.
Verificar el ingreso de mercadería en
6
tránsito en fecha posterior.

Fecha

Moda Internacional, S. A.
Cédula de Ajustes y Reclasificaciones
al 31de diciembre de 2013
(Expresado en quetzales)

Pta. No.
AJ-1

AJ-2

RC-1

AJ-3

Descripcion / Fecha
31/12/2013
Costo de ventas
Gastos
A: Inventario Código 211
IVA por pagar
Registro del faltante de 180 unidades.
Costo de Ventas
Gastos
A: Inventario Código 0224
IVA por pagar
Registro de la baja de 32 unidades totalmente
dañadas.
31/12/2013
Costo de Ventas
Gastos
A: Inventario Código 0306 y 0307IVA por pagar
Registro de mercadería obsoleta.
31/12/2013
Inventario Código 0103
IVA por cobrar
A: Proveedores
Registro de la compra de 500 unidades código 0103
Fact. No. 18279

P/T

C3
FECHA

Preparado por:
Revisado por:

AUDITOR
EA
AV

Ref

Debe

Haber
15,498
1,860

C9
17,358

15,498
1,860
17,358

3,070
368
C9

3,070
368
3,439

3,439

4,206
505
C9
4,710
C9

4,206
505
4,710

25,126
3,015
28,14128,141

28,141

Cuentas por Cobrar
Costo de Vts
Inventarios
Ventas
Iva por Pagar

15,498
14000

Gasto de Administración
Cuentas por Cobrar

15,498

14000
13,838
1,661

15,498

Moda Internacional, S.A.

P/T

Divulgaciones Obligatorias

AUDITOR

Auditoría al 31/12/2013

No.
1

C4

Preparado por:
Revisado por:

Descripción

Los inventarios están valuados bajo el método de costo
promedio ponderado, aexcepción de las mercaderías en
tránsito que es al precio de factura más gastos.
2 Los inventarios de vestidos para dama y trajes para
caballeros se encuentran pignorados por un préstamo
obtenido en el Banco Excelencia, S.A.

EA
AV

FECHA

MODA INTERNACIONAL

PT

Inventario de Mercadería
Al 31 de Diciembre de 2,013

CODIGO
0210
0211
0215
0217
0219
0220
0224
0225
0226

ESTILO
01
02
01
04
02
FRANCES01
01
02

Hecho por:
Revisado por:

INVENTARIO DE VESTIDOS PARA DAMA
TALLA
UNIDADES
COSTO UNITARIO
36-38
1,950
110.7566
35
2,420
86.1000
34-35
1,324
91.6500
32
892
55.6150
34
3,221
49.9450
36-38
2,992
121.2000
34
32
95.9500
36-38
23
62.1088
26-34
826
37.3650
Total

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

COSTO TOTAL
215,975.37
208,362.00
121,344.60
49,608.58
160,872.85
362,630.40
3,070.40
1,428.50
30,863.49...