Arqueo de fondos y valores

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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION SUPERIOR
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA
PEDRO EMILIO COLL

CONTROLES APLICADOS A DIFERENTES AREAS EN LA EMPRESA XYZ, C.A.

Realizado por:
Elizabeth Chacín
C.I. No. 7.823.772
Henry Negretti
C.I. No.14.831.832
Nataly Ramones
C.I. No. 23.472.336
Maracaibo, junio 2010.
Arqueo de Fondos y ValoresInforme de Auditoría Interna Nº 303
E.U.D.E.B.A. - S.E.M.

30 de Junio de 2004
INFORME DE AUDITORIA INTERNA Nº 303

De: Auditoría General UBA

A: Sr. Gerente

Asunto: Arqueo de Fondos y Valores al 30/06/0, realizados en EUDEBA S.E.M.

Con el fin de ordenar y facilitar la lectura del presente informe, se expone a
Continuación la clasificación temática del mismo:
1. Objetivos de laauditoría.
2. Aclaraciones previas.
3. Alcance y metodología de trabajo.
4. Limitaciones al alcance.
5. Procedimientos aplicados.
6. Principales observaciones, consecuencias y recomendaciones.
7. Seguimiento de recomendaciones correspondiente al Informe de
Auditoría Interna N° 303/04.
8. Opinión del auditado.
9. Opinión del auditor.
10. Cuadro de Arqueo de Fondos y Valores al30/06/05.

1. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

En función al Planeamiento para el año 2005, aprobado por Res. (R) Nº 1202/04 y Nota de SIGEN Nº 266/2004 – SJU –“II”, los objetivos de esta Auditoría consistieron en constatar:

• La existencia, integridad y razonabilidad de los saldos expuestos en los registros contables, correspondientes a los fondos y valores en poder de la Tesorería.

Asimismo, seprocedió a verificar el grado de implementación de las recomendaciones formuladas en el Informe de Auditoría Interna Nº 303/04, emitido con fecha 12/07/04. Cabe aclarar, que en esta oportunidad no se ha efectuado el seguimiento del Informe de Auditoría Interna Nº 297/04, emitido con fecha 28/04/04, "Seguimiento de los Informes de Auditoría Interna Nº 214/00; 229/01; 233/01 y 238/02; 264/03 y 274/03",debido a que los procedimientos llevados a cabo en dicho informe, no fueron aplicados en el presente.

2. ACLARACIONES PREVIAS

La Editorial nos informó por nota que se encuentra efectuando el recuento de la totalidad de los Bienes de Cambio ubicados en los diferentes sectores de la misma (depósito, librería y stands de ventas). Una vez terminado dicho procedimiento, la Editorial remitirá ellistado definitivo de los Bienes a esta Auditoría para proceder a supervisar por muestreo el inventario físico de los Bienes de Cambio, en cumplimiento a lo expuesto en el punto 8.2.2. Proyecto

2.1 Tareas relativas a los cierres de los ejercicios 2004-2005, de nuestro Planeamiento.

Cabe aclarar, que posteriormente se emitirá un Informe de Auditoría Interna complementario al presenteconteniendo los procedimientos y resultados obtenidos de la toma por muestreo del inventario físico de los Bienes de Cambio, pertenecientes a la Editorial, al cierre de ejercicio 2005 y la verificación del grado de implementación de las recomendaciones formuladas en el Informe de Auditoría Interna Nº 313, “Inventario de Bienes de Cambio al 30/06/04 y relevamiento del Sistema de Gestión”, de fecha12/11/04.

3. ALCANCE Y METODOLOGÍA DE TRABAJO

3.1 El Alcance del trabajo
A efectos de cumplir los objetivos enunciados, se efectuaron procedimientos de auditoría en el sector Tesorería de la Editorial, el día 01 de julio del corriente año. Los horarios de inicio y finalización de nuestras tareas fueron 09:30 hs. y 14:00 hs., respectivamente.

3.2 La metodología de trabajo consistió en realizar:a. Arqueo de Fondos y Valores.
b. Corte de documentación.
c. Verificación del estado de los Libros.

4. LIMITACIONES AL ALCANCE

No fue posible verificar lo siguiente

• Los Recibos en uso con los códigos 0002 y 0004 y las Facturas con numeración 0005; 0006; 0008; 0010 a 0015 debido a que, por la modalidad operativa de la Empresa, los dos talonarios de Recibos, se hallaban en poder de...
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