asientos contables

[CASOS ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL] CONTABILIDAD FINANCIERA

ELEMENTO 1
CUENTA 10 – EFECTIVO Y/O EQUIVALENTE DE EFECTIVO
EJERCICIOS DE APLICACIÓN
———————————— 1 ————————————
COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES
Ingreso de efectivo a Caja
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo
101 Caja
101.1
Fondos por Depositar en moneda nacional
101.2
Fondos por Depositar en monedaextranjera
12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros
121 Facturas por Cobrar
121.1
Facturas por Cobrar País
121.2
Facturas por Cobrar Exterior

DEBE

HABER

275,000
100,000
175,000
275,000
100,000
175,000

Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio US $ 1= S/.
3.50) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas aclientes.
———————————— 2 ————————————

DEBE

HABER

TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS
Depósito de efectivo en cuentas corrientes bancarias
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo
280,000
104 Cuentas Corrientes
104.1
Cuentas Corrientes en moneda nacional
105,000
104.2
Cuentas Corrientes en moneda extranjera
175,000
10 Caja y Bancos
280,000
101 Caja
101.1
Fondos por Depositaren moneda nacional
105,000
101.2
Fondos por Depositar en moneda extranjera
175,000
Por los depósitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o cheques recaudados de las
cobranzas recibidas en la Oficina de Caja.
———————————— 3 ————————————

DEBE

HABER

COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONAL
Ingreso de efectivo a Caja
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo
5,000
101 Caja101.1
Fondos por Depositar en moneda nacional
5,000
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal
5,000
141 Préstamos al Personal
141.1
Empleado ―A‖
5,000
Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de amortización y/o
cancelación de préstamos del personal.
———————————— 4 ————————————

DEBE

HABER

APERTURA DE FONDOS FIJOS
Giro de cheque debancos
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo
1,000
102 Fondos Fijos
102.1
Fondos Fijos en moneda nacional
1,000
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo
1,000
104 Cuentas Corrientes
104.1
Cuentas Corrientes en moneda nacional
1,000
Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en la Oficina de Caja mediante el giro de un cheque de
bancos por igual importe.

Profesor Franklin UriolGonzales

Página 1

[CASOS ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL] CONTABILIDAD FINANCIERA
———————————— 5 ————————————

DEBE

PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)
Giro de cheque de bancos
40 Tributos por Pagar
401 Gobierno Central
401.1
Impuesto General a las Ventas
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo
104 Cuentas Corrientes
104.1
Cuentas Corrientes en monedanacional
Por el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV).

HABER

60,000
60,000
60,000
60,000

———————————— 6 ————————————

DEBE

PAGO A PROVEEDORES
Giro de cheque de bancos
42 Proveedores
421 Facturas por Pagar
421.1
Facturas por Pagar País
10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo
104 Cuentas Corrientes
104.1
Cuentas Corrientes en moneda nacional
Por los chequesgirados para pago de facturas e proveedores.

HABER

25,000
25,000
25,000
25,000

CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS.
———————————— 7 ————————————

DEBE

HABER

VENTA DE MERCADERIAS AL CONTADO (IGV= 18%)
Reconocimiento de ingresos por ventas
12 Cuentas por cobrar comerciales -Terceros
1´475,000
121 Facturas por Cobrar
121.1
Facturas por Cobrar – País
1´475,000
40Tributos por Pagar
225,000
401 Gobierno Central
401.1
Impuesto General a las Ventas
225,000
70 Ventas
1´250,000
701 Mercaderías
701.1
Ventas Mercaderías - País
1´250,000
Por la venta de mercaderías a clientes del país, al contado sustentado en facturas. (S/. 900,000 y
US $ 100,000 más IGV al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50)
———————————— 7.1. ————————————
COBRANZA DE FACTURAS DE...