Auditores

Hallazgos de fraude | De los Titulares
Fraude experto Art Stewart responde a los casos de fraude de la vida real - arrancado de los titulares de los medios - compartiendo consejos destinados a ayudar a los auditores internos navegar por el universo fraude masivo y disuadir a los posibles defraudadores.
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18 defebrero 2013
DEMANDAR LOS AUDITORES
La ciudad de Dixon, Illinois, cuyo ex contralor malversó casi EE.UU. $ 54 millones, está demandando a su largo tiempo de estudio contable por no detectar el fraude, alegando que perdió banderas rojas, como las facturas falsas, según el Telegraph Herald (Dubuque, Iowa). La firma de auditoría libros de Dixon y cometidos desempeñados, como el procesamiento de chequesmientras que el personal de la empresa preparado devuelve el ex Contralor de impuestos. Aunque la firma oficialmente renunció al cargo de auditor de Dixon en 2005 para que pudiera mantener el negocio otra ciudad después de que la ciudad recibió fondos federales que requieren de un auditor independiente, la demanda alega que la empresa siguió llevando a cabo y se les paga para la auditoría anual,mientras que la contratación de un público certificado contador de un pueblo cercano a firmar en el trabajo. El CPA también es parte demandada en el juicio.
Lecciones Aprendidas
Este caso ilustra varias oportunidades perdidas y costosos malentendidos potenciales relacionados con la auditoría de las funciones y responsabilidades de los auditores y la administración debe tomar nota.
Aunque elartículo no se describe el tipo de régimen de auditoría y la función de la ciudad de Dixon tiene en su lugar, es de fundamental importancia para las organizaciones a establecer un estatuto de auditoría interna o estructura equivalente que especifique claramente las responsabilidades de gestión y de auditoría interna. El IIA ha mantenido durante mucho tiempo una guía que aclara las responsabilidadesdel auditor. Por ejemplo, el Modelo de Auditoría Interna de la Actividad Carta establece: "El alcance de la auditoría interna incluye, pero no está limitado a, el examen y la evaluación de la adecuación y efectividad del proceso de gobernanza de la organización, gestión de riesgos, e internos, así como la calidad del desempeño en el cumplimiento de las responsabilidades asignadas para alcanzar losobjetivos declarados de la organización y sus objetivos. "También aclara que" los auditores internos no tendrá ninguna responsabilidad operativa directa o autoridad sobre alguna de las actividades auditadas. En consecuencia, no implementará los controles internos, el desarrollo de los procedimientos, instalación de sistemas, preparar documentos, o participar en cualquier otra actividad que puedaalterar el juicio del auditor interno. "
Auditoría interna y gestión debe establecer y acordar las expectativas de rendimiento durante los trabajos de auditoría. Una vez más, el rigor de un régimen de auditoría interna está ahí para ayudar a establecer un plan de auditorías, incluyendo una evaluación de riesgos que debe incluir el riesgo de actividades fraudulentas, así como del alcance y loscriterios de auditoría de evaluación.
Después de revisar varias auditorías (disponible públicamente en línea) llevó a cabo en nombre de la ciudad de Dixon, me parece que el énfasis de la firma de contabilidad fue dar garantías acerca de la precisión y la adecuación de los controles sobre la información financiera, pero no tanto en el cumplimiento y fraude potencial. Por ejemplo, un informe declaraexplícitamente que la "efectividad de los controles internos de la administración sobre el cumplimiento" no fue evaluado. Pero también parece que la gerencia no cuentan con controles más básicos sobre la aprobación y el seguimiento de los gastos importantes y facturas falsas presentadas por el ex Contralor.
Otro tema preocupante es el tipo y alcance del trabajo de auditoría realizado por la firma...