Auditoria Activo

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¿Como Auditar la cuenta Disponible? |
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Cuenta Activo: Disponible

El objetivo de este informe es apoyarnos para poder ejecutar los procedimientos que se harán en la cuenta de disponible.
En este informe se describen los principales procedimientos que debemos hacer al momento de auditar el saldo de la cuenta del disponible al cierre del ejercicio.
La evidencias de si las operaciones deefectivo registrado en el libro mayor reflejan de la forma correcta todas las operaciones que tuvieron lugar durante el año debe provenir de las pruebas de control y pruebas sustantivas a los ciclos que influyen registros en el disponible (ventas, compras, nomina, etc).
Objetivo: es proveer a los auditores de un punto de partida en la ejecución de procedimientos sustantivos.
El informe estáestructurado de acuerdo con los pasos que debe seguir el auditor en la documentación de cada prueba:
1- Objetivos de la prueba: los objetivos del auditor en la ejecución de esta prueba deben ir encaminados a obtener evidencia suficiente y adecuada que le permita concluir si la cuenta del disponible refleja, integridad, exactitud y propiedad.
Integridad: Que todas las transacciones de la cuenta deldisponible han sido registradas.
Existencias: que los saldos del disponible realmente existen al cierre del periodo.
Exactitud: Que los montos registrados están libres de diferencias
Propiedad: Que el disponible realmente es propiedad de la compañía auditada.
2- Procedimientos:
Revisión del Saldo de Caja
Para el saldo de caja al cierre del ejercicio se debe verificar que fue consignadoen el mes siguiente teniendo en cuenta las políticas de la compañía. Se Recomienda que esta verificación se realice directamente con la conciliación bancaria y/o por pantalla de la cuenta bancaria
Revisión de las Conciliaciones bancarias
Al obtener las conciliaciones bancarias de los bancos se hace:
a.- Elaborar un resumen
b.- Se suman las distintas cartolas
c.- Se cruza contra el saldo segúnlibros
d.- Se cruza con el saldo del extracto bancario y la confirmación recibida del banco.
e.- Se Verifica que la cuenta este a nombre de la compañía que se está auditando.
f.- Se verifica las fechas del cierre.
g.- Se determina que los saldos en moneda extranjera hayan sido convertidos al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre.
h.- Se determina la existencia y validez de las partidasconciliatorias.
i.- Finalmente se determina si existe algún tipo de restricción del disponible que tenga que ser revelado en las notas a los estados financieros.
Determinación de la población que se someterá la prueba
Para los procedimientos que se realizan al cierre del ejercicio a las cuentas del activo es recomendable realizarlos por cubrimiento. Entre mayor sea el cubrimiento menos va aser el riesgo como auditor.
La suma de las partidas no probadas debe ser menos a la materialidad determinada por el auditor.
Para definir que cubrimiento se debe alcanzar en la cuenta que se va a auditar (en este caso la cuenta disponible) es necesario definir la materialidad de los estados financieros. La materialidad se debe calcular sobre la utilidad antes de impuesto. En el caso en donde lautilidad no se considere una medida adecuada cada auditor debe elegir si calcularla sobre el total de activos o los ingresos.
En los papeles de trabajo el auditor debe realizar una hoja en Excel para calcular la materialidad.
Las partidas del disponible están compuestas principalmente por los saldos de las cuentas bancarias y los saldos de caja mayor y caja menor.
3. Resultados:
Identificaciónde cuentas
Antes que todo el auditor debe elaborara una sub sumaria en donde le mostremos al lector la composición del disponible, ésta sub sumaria debe cruzar con los estados financieros que estamos auditando en caso que posterior a nuestra auditoría surjan cambios por ajustes propuestos por el auditor, el papel de trabajo debe reflejar esta situación.

CUENTA | REF | BALANCE INICIAL |...
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