Auditoria basada en riesgos

AUDITORIA BASADA EN RIESGOS
Las empresas grandes y pequeñas contratan firmas de contadores con el único fin de dar cumplimiento a la obligación fiscal de presentar el dictamen correspondiente. Elauditor se enfoca meramente en lo fiscal y en cumplir los requerimientos de las autoridades. Este enfoque cumple los aspectos fiscales del dictamen pero omite analizar aspectos relevantes, tantofinancieros como de negocio. A pesar de cumplir con el encargo de auditoria este enfoque origina aspectos negativos:
Dejar de analizar aspectos importantes en el entorno de auditoria.
Auditar en excesoalgunas áreas no críticas
Incumplir con la normatividad aplicable
En materia de auditoria de estados financieros NO existen documentos por separado que traten la auditoria de empresas grandes ypequeñas. El Internacional Auditing and Assurance Standards Board emitió un documento denominado “aplicación de las NIA de manera proporcioanl al tamaño y complejidad de una entidad”.
La pregunta:¿Cómo tratan las NIA las diferentes características de una entidad de pequeña dimensión respecto de una entidad mayor, más compleja? Conclusiones:
No importa el tamaño los objetivos de auditoria son losmismos
Los procedimientos pueden variar según el tamaño de la entidad y los riesgos valorados
Las NIA se centran en cuestiones necesarias a tratar por el auditor, no en los detalles deprocedimientos específicos
Depende de la valoración del riesgo por parte del audito será el diseño de los procedimientos de auditoria posteriores
Se necesita una aplicación adecuada del juicio profesional parapoder adaptar los procedimientos de acuerdo a los riesgos valorados, el juicio profesional no puede usarse para incumplir con cualquier requerimiento de una NIA excepto en circunstanciasexcepcionales
CONCLUSION: la normatividad no cambia, pero los procedimientos, la extensión de ellos y el enfoque sí.
COMPONENTES DEL RIESGO DE AUDITORIA
Para reducir el riesgo de auditoria a un nivel...