Auditoria de cuentas por pagar

AUDITORÍA SOBRE CUENTAS POR PAGAR.
Se incluyen todas las cuentas que corresponden a deudas contraídas por la empresa que correspondan a compra de mercancías, bienes yservicios,los documentos por pagar a bancos y proveedores, anticipos de clientes,dividendos por pagar y las provisiones para impuestos.

1. OBJETIVOS.

* Verificar la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, asícomo su adecuado registro y control;
* Verificar que los importes a pagar, corresponden a las obligaciones contraídas por la entidad; y
* Confirmar que los sistemas de control interno utilizados en ésta área son eficaces.

2. PLANEACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA.
Hemos decidido llevar a cabo lo siguiente:
* Revisión de procedimientos de control interno del área.
* Resumen depuntos fuertes para determinar alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables.
* Se seleccionaran algunas facturas de compras realizadas antes y después de la fecha del inventario físico y se determinará si su contabilización ah sido la correcta, respecto al tipo depago.
* Realizar acciones de verificación de saldos seleccionando muestras de principales proveedores yacreedores a fin de circularizar cartas de confirmación de saldos, a fin de conciliar, investigar y aclarar diferencias.
* Comprobar la razonabilidad de los saldos y detectar la existencia de pasivos no registrados.
* Obtener informes y reportes de análisis de las cuentas por pagar, realizando comprobaciones aritméticas conciliándolas con los auxiliares de mayor y con el saldo en libros.* Resumen de sugerencias o recomendaciones para mejorar el control interno.
* Preparar la relación de conclusiones y hallazgos, para poder emitir un informe.
* Concluir con el trabajo realizado con la emisión del dictamen.

3. IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGO DE AUDITORIA.

Con relación al riesgo de auditoría hemos decidido incluir factores que consideramos pueden influir en laidentificación y evaluación del riesgo de fraudes, como la falta de segregación adecuada de funciones, ausencia de diferentes niveles de autorización para contraer pasivos y garantizarlos y registrarlos, registros contables poco confiables y ajustes frecuentes en las cuentas de pasivo.

4. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.
* Obtener un análisis de las cuentas por pagar a la fecha en que seconfirmaran los saldos.
* Comparar el total contra el registro de mayor.
* Seleccionar las cuentas que se confirmarán y llevar a cabo el siguiente trabajo:
a) Preparar solicitud de confirmación.
b) Requerir a la entidad que elabore las solicitudes de confirmación.
c) Enviar las solicitudes de confirmación, controlar las fechas de envió.
* Conciliar los estados de cuenta recibidoscomo resultado del envió las confirmaciones.
* Determinar si se debe hacer algún ajuste como consecuencia de la conciliación
* Determinar la existencia de pasivos no registrados a la fecha de revisión, mediante la inspección de facturas recibidas para tal efecto, relaciones de emisiones pendientes de recibir la factura, cheques expedidos con posterioridad a la fecha de revisión, etc.* Investigar el origen de los saldos deudores más importantes que aparezcan en estas cuentas de pasivo. Evaluar la necesidad de clasificarlos.
* Verificación de cálculos.

5. INFORMACIÓN CORRESPONDIENTE A LA EMPRESA “CORPORACIÓN FABRIL, S.A.”


Morelia, Michoacán.A15 de enero 2012

Muy señores nuestros:

Nuestros Auditores, L.C. ASOCIADOS, A.C., seleccionaron su cuenta paraverificar su correcto manejo, al 31 de diciembre de 2011, mostrando un cargo a su cargo de $____________________ que suplicamos comparar contra sus registros. Si dicho saldo fuese de su conformidad podrían o no contestar esta circular, pero en el caso de que no lo encuentre correcto, sírvase comunicarlo directamente a nuestros auditores, a la dirección del sobre que acompañamos.

ATENTAMENTE...