Auditoria De Cumplimiento

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO, LEYES Y REGULACIONES

Definiciones y Objetivos

La auditoria de cumplimientos es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se ha realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.

Auditoria de Cumplimiento deLeyes y Regulaciones

Esta auditoria se practica mediante la revisión de los documentos Legales, técnicos, financieros y contables.

Responsabilidad de la administración en el cumplimiento de leyes y regulaciones

Es responsabilidad de la administración asegurar que las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo con las leyes y reglamentos. (NIA 250). La responsabilidad por laprevención y detección de incumplimientos descansa en la administración.

Políticas y procedimientos que pueden auxiliar a la administración para descargar sus responsabilidades de la prevención y detección de incumplimientos:

1. Monitorear los requisitos legales y asegurar que los procedimientos de operación están diseñados para cumplir con esos requisitos.
2. Instituir y operar sistemasapropiados de control interno.
3. Desarrollar, hacer público, y seguir un código de conducta.
4. Asegurar que los empleados están apropiadamente entrenados y comprenden el código de conducta.
5. Monitorear el cumplimiento del código de conducta y actuar apropiadamente para disciplinar a los empleados que dejan de cumplir con el.
6. Contratar asesores legales para auxiliar en el monitoreo de losrequisitos legales.
7. Mantener un registro de leyes importantes que la entidad tiene que cumplir dentro de su industria particular.

Procedimientos de Auditoria

El auditor debe diseñar la auditoria de cumplimiento para proporcionar una seguridad razonable de que la entidad cumple con las leyes, regulaciones y otros requerimientos importantes para el logro de los objetivos.

Una auditoria estasujeta al inevitable riesgo de que algunas representaciones erróneas de importancia relativa no sean detectadas.

Factores que pueden influir en que una auditoria de cumplimiento este sujeta al inevitable riesgo:

- Existencia de muchas leyes y regulaciones sobre aspectos de operación de la entidad que no son capturadas por los sistemas de contabilidad y de control interno.
- Efectividad de losprocedimientos de auditoria es afectada por las limitaciones inherentes al control interno y por el uso de comprobaciones.
- Mucha de la evidencia obtenida por el auditor es de naturaleza persuasiva y no conclusiva.
- El incumplimiento puede implicar conducta que tiene la intención de ocultarlo, como conclusión, falsificación, falta deliberada de riesgo de transacciones o manifestacioneserróneas intencionales hechas al auditor.

PLANEACION DE UNA AUDITORIA

El auditor debe:

- Usar el conocimiento existente de la industria y negocio de la entidad.
- Identificar leyes y regulaciones que pueden tener efecto fundamental sobre las operaciones de la entidad.
- Obtener una comprensión general del marco legal y regulador aplicable a la entidad y someter a prueba el cumplimiento de lasleyes y regulaciones.

IDENTIFICACION DE LEYES Y REGULACIONES

- Leyes sobre sociedades.
- Leyes tributarias.
- Leyes laborales.
- Legislación contable.
- Políticas y procedimientos de la entidad.

1. Obtener comprensión general de la entidad.
2. El auditor desarrolla procedimientos para ayudar a identificar casos de incumplimientos.
a. Averiguar si la entidad esta en cumplimiento conlas leyes y reglamentos.
b. Inspeccionar correspondencia con las principales autoridades que otorgan licencias o imponen reglamentos.

PROCEDIMIENTO CUANDO SE DESCUBRE INCUMPLIMIENTO

Cuando el auditor observa la existencia de una irregularidad, deberá tener en cuenta si la irregularidad detectada puede constituir indicio de fraude, y de ser así, deberá tener presenta las implicaciones de...