auditoria de cumplimieto


AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Definición:
La Auditoria de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.
Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentosque soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.

Objetivos:

El objetivo primordial de la auditoria decumplimiento es verificar e informar sobre el cumplimiento de las disposiciones legales, tales como: Civiles, Comerciales, Estatutarias, Estatuto anticorrupción, Contables, Fiscales o tributarias, Laborales y de seguridad social e industrial, Medio ambiente, Presupuestarias, Propiedad intelectual.
Asegurar que la entidad se conduzca de acuerdo con las leyes y reglamentos existentes.
Medir si losestatutos establecidos por la organización se están cumpliendo.
En caso de verificarse el cumplimiento del control interno de la compañía, determina si los procedimientos utilizados y las medidas están de acuerdo con las normas de organización y si dichos procedimientos son y operan adecuada.
Vigilar y asegurarse de que todos los procedimientos de operación, seguridad industrial, higiene, entre otras,permitan dar cumplimiento a las normas legales.
Evaluar si las políticas reúnen adecuadamente todas las reglamentaciones existentes
Verificar si el personal está consciente de su responsabilidad en cuanto al cumplimiento de las regulaciones establecidas.

Verificación de normas contables:

Estatutos acordes con normas legales
Deberes de los administradores
Deberes de la asamblea
Deberes yobligaciones de los asociados
Desarrollo de su objetivo social
Registro mercantil
Secreto industrial
Facturación y títulos valores
Registro de libros contables, inventarios y actas
Manejo correcto y oportuno de la contabilidad, libros de actas y comercio
Evaluación del control interno (procesos)
Preparación y certificación de los estados financieros
Competencia leal y enriquecimientolicito
Existencia y archivo, contabilidad, actas y correspondencia
Existencia de licencias de software
Derecho de autor y propiedad intelectual

Verificación de normas contables:

Cumplimiento de la Ley 454 de 1998
Aplicación del Plan Único de Cuentas (Resol. 1515 de 2001)
Cumplimiento Decreto 2649 de 1993
Cumplimiento de la Circular Básica Contable y Financiera (C.E No. 013 de 2003)Cumplimiento del Código de Comercio
Cumplimiento del Decreto 1840 de 1989
Cumplimiento de las normas tributarias
Cumplimiento de normas específicas del sector, como: cooperativas, asociaciones mutuales, Fondos de empleados, Pre cooperativas, Cooperativas de trabajo asociado
Cumplimiento estatuto orgánico del sector financiero
Preparación y presentación de estados financieros
Presentación oportunade informes a la Supesolidaria
Certificado y dictaminarían de estados financieros

Las auditorias pueden dividirse en dos categorías según su propósito: cumplimiento y comportamiento. La auditoria de cumplimiento busca la conformidad con un conjunto de reglas. Las reglas no pueden cuestionarse: están fijadas. Ejemplos de auditorías de cumplimiento pueden incluir las siguientes: Auditoriastributarias, financieras, reglamentarias, de alta riesgo, de registro.
Las auditorias de cumplimientos están diseñadas para garantizar que las actividades hayan sido realizadas adecuadamente. Por su propia naturaleza, son reactivas (no proactivas). Uno no se cuestiona las reglas. Uno solo busca el cumplimiento de esas reglas. Al igual que con la inspección, estas auditorías son binarias pasan o...